企業(yè)重組實務(wù)：法財稅處理、全流程操作與經(jīng)典案例分析

第一章 企業(yè)重組給企業(yè)帶來了什么
1.1　如何看待企業(yè)重組·002
1.1.1　為何國家這么重視企業(yè)重組·002
1.1.2　適用重組的公司制企業(yè)類型·004
1.1.3　適用重組的非公司制企業(yè)類型·006
1.2　企業(yè)重組法財稅政策體系·007
1.2.1　法律如何保障企業(yè)重組·007
1.2.2　企業(yè)重組中財務(wù)方面的政策規(guī)定·008
1.2.3　企業(yè)重組涉及哪些稅收優(yōu)惠政策·009
第二章 企業(yè)重組能解決哪些問題
2.1　開拓市場，擴(kuò)大規(guī)模·013
2.1.1　通過股權(quán)收購延伸產(chǎn)業(yè)鏈條，實現(xiàn)戰(zhàn)略擴(kuò)張·013
2.1.2　利用多種重組手段重建股權(quán)架構(gòu)，實現(xiàn)傳承目的·014
2.1.3　通過公司分立進(jìn)行板塊分割，實現(xiàn)專業(yè)化發(fā)展·015
2.1.4　通過公司合并謀求規(guī)模效應(yīng)，增強(qiáng)市場競爭力·016
2.1.5　通過股權(quán)置換整合優(yōu)質(zhì)資源，助力融資上市·018
2.2　盤活資產(chǎn)，融通資金·018
2.2.1　通過公司分立拓寬融資條件，打破銀行貸款限制·019
2.2.2　通過債務(wù)重組起死回生，助力企業(yè)脫困境·019
2.2.3　通過分立重組剝離優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，引入投資盤活企業(yè)·021
2.2.4　通過股權(quán)收購處置閑置資產(chǎn)，減輕各方資金壓力·022
2.2.5　通過公司分立，以股權(quán)置換吸收足夠資金，成功擺
脫債務(wù)危機(jī)·023
2.3　合規(guī)經(jīng)營，降低成本·025
2.3.1　通過公司分立整合商業(yè)模式，實現(xiàn)整體成本下降·025
2.3.2　通過將分公司轉(zhuǎn)為子公司，響應(yīng)國家號召·026
2.3.3　通過重組改變資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體，實現(xiàn)成本整體降低·027
2.3.4　通過合并重組手段，解決歷史亂象·028
2.3.5　通過資產(chǎn)收購提高市場地位，獲得定價權(quán)·029
第三章 如何實現(xiàn)企業(yè)重組
3.1　企業(yè)重組流程·032
3.1.1　重組方案制定階段的流程·032
3.1.2　重組方案實施階段的流程·034
3.1.3　如何確定重組項目組成員及分工·036
3.1.4　重組項目組成員的工作如何推進(jìn)·037
3.2　企業(yè)重組方式·038
3.2.1　如何選擇重組方式·038
3.2.2　企業(yè)合并的兩種操作模式·039
3.2.3　企業(yè)分立的兩種操作模式·041
3.2.4　股權(quán)收購的四種操作模式·043
3.2.5　資產(chǎn)收購的四種操作模式·045
3.2.6　債務(wù)重組的四種操作模式·047
3.2.7　其他重組方式的操作模式·049

第四章 重組中公司內(nèi)部各部門分工
4.1　法務(wù)與財務(wù)部門的工作內(nèi)容·052
4.1.1　法務(wù)部門的工作內(nèi)容·052
4.1.2　財務(wù)部門的工作內(nèi)容·053
4.2　公司其他部門的工作內(nèi)容·055
4.2.1　辦公室的工作內(nèi)容·056
4.2.2　董事會秘書的工作內(nèi)容·057
4.2.3　銷售采購部門的工作內(nèi)容·057
4.2.4　人力資源部門的工作內(nèi)容·058
4.3　外聘機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容·059
4.3.1　企業(yè)管理咨詢公司的工作內(nèi)容·059
4.3.2　會計師事務(wù)所的工作內(nèi)容·060
4.3.3　稅務(wù)師事務(wù)所的工作內(nèi)容·061
4.3.4　評估師事務(wù)所的工作內(nèi)容·062
4.3.5　律師事務(wù)所的工作內(nèi)容·064
第五章 重組前的商業(yè)盡職調(diào)查
5.1　以重組為目的的盡職調(diào)查·066
5.1.1　盡職調(diào)查的原則有哪些·066
5.1.2　如何確定盡職調(diào)查范圍·067
5.1.3　盡職調(diào)查的方法有哪些·069
5.1.4　盡職調(diào)查基本工作流程有哪些·070
5.1.5　如何撰寫盡職調(diào)查報告·071
5.2　企業(yè)環(huán)境的盡職調(diào)查·073
5.2.1　如何調(diào)查行業(yè)背景·074
5.2.2　如何調(diào)查了解公司戰(zhàn)略·074
5.2.3　怎樣調(diào)查現(xiàn)行商業(yè)模式·075
5.2.4　其他內(nèi)部環(huán)境的盡職調(diào)查·076
5.3　經(jīng)營情況的盡職調(diào)查·078
5.3.1　產(chǎn)品與業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查·078
5.3.2　客戶與供應(yīng)商的盡職調(diào)查·079
5.3.3　研究與開發(fā)的盡職調(diào)查·081
5.4　股權(quán)的盡職調(diào)查·082
5.4.1　如何了解股權(quán)架構(gòu)整體情況·082
5.4.2　如何開展股權(quán)設(shè)置調(diào)查·083
5.4.3　如何進(jìn)行股權(quán)歷史沿革調(diào)查·084
第六章 重組前的法財稅盡職調(diào)查
6.1　法律盡職調(diào)查·087
6.1.1　法律盡職調(diào)查范圍的確定·087
6.1.2　合同情況的盡職調(diào)查·088
6.1.3　涉訴情況的盡職調(diào)查·089
6.1.4　重大資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系的盡職調(diào)查·090
6.2　財務(wù)盡職調(diào)查·091
6.2.1　如何根據(jù)三線理論確定財務(wù)調(diào)查內(nèi)容·092
6.2.2　如何確定合并方式下的財務(wù)狀況調(diào)查重點·094
6.2.3　如何確定分立方式下的財務(wù)狀況調(diào)查重點·095
6.2.4　如何確定其他方式下的財務(wù)狀況調(diào)查重點·096
6.2.5　重組主體盈利能力及發(fā)展能力情況的調(diào)查·097
6.2.6　重組主體的現(xiàn)金流量及現(xiàn)金運營能力調(diào)查·099
6.3　稅務(wù)盡職調(diào)查·101
6.3.1　稅務(wù)盡職調(diào)查范圍的確定·101
6.3.2　重組資產(chǎn)的涉稅情況調(diào)查·102
6.3.3　與重組相關(guān)的稅收政策執(zhí)行情況調(diào)查·103
第七章 企業(yè)重組方案的編制
7.1　重組方案的編制要點·106
7.1.1　明確企業(yè)重組的目的·106
7.1.2　重組方案中需要列明的基本情況·107
7.1.3　重組方案草案的編寫要點·108
7.1.4　重組細(xì)化方案的編寫要點·111
7.1.5　重組變更方案的編寫要點·111
7.2　重組方案中的關(guān)鍵時點確認(rèn)·112
7.2.1　企業(yè)合并的關(guān)鍵時點·113
7.2.2　企業(yè)分立的關(guān)鍵時點·114
7.2.3　股權(quán)收購的關(guān)鍵時點·115
7.2.4　資產(chǎn)收購的關(guān)鍵時點·116
7.2.5　債務(wù)重組的關(guān)鍵時點·117
7.2.6　其他重組形式的關(guān)鍵時點·118
第八章 重組決議的審批
8.1　企業(yè)重組的審批程序·121
8.1.1　權(quán)力機(jī)構(gòu)有哪些·121
8.1.2　股東（大）會召開前的準(zhǔn)備工作·123
8.1.3　會務(wù)組的人員分工及培訓(xùn)·124
8.1.4　股東會召開中的關(guān)鍵場景·125
8.2　法律文書的撰寫要點·126
8.2.1　重組中的法律主體都有哪些·126
8.2.2　重組中的配套文書撰寫要點·127
8.2.3 　企業(yè)合并的主要法律文書示例·129
8.2.4　企業(yè)分立中的主要法律文書示例·131
8.2.5　股權(quán)收購中的主要法律文書示例·132
8.2.6　資產(chǎn)收購中的主要法律文書示例·133
8.2.7　債務(wù)重組中的主要法律文書示例·134

第九章 重組執(zhí)行中的審批環(huán)節(jié)
9.1　企業(yè)重組涉及哪些機(jī)構(gòu)或部門·137
9.1.1　工商行政管理部門的作用·137
9.1.2　稅務(wù)部門的作用·138
9.1.3　資產(chǎn)權(quán)屬登記部門的作用·140
9.1.4　銀行機(jī)構(gòu)的作用·141
9.1.5　國資委和證監(jiān)會的作用·142
9.2　營業(yè)執(zhí)照注冊變更環(huán)節(jié)·143
9.2.1　如何進(jìn)行新公司核名·143
9.2.2　如何進(jìn)行公司設(shè)立登記·145
9.2.3　如何進(jìn)行公司變更登記·146
9.2.4　哪些重組方式需要報紙公告·147
9.2.5　如何辦理公司注銷登記·150
9.3　稅務(wù)登記審批環(huán)節(jié)及相關(guān)涉稅事項·151
9.3.1　與重組相關(guān)的稅種有哪些·151
9.3.2　稅務(wù)設(shè)立及變更登記、注銷登記·153
9.3.3　溝通涉稅事項的難點與重點·154
9.3.4　哪些重組業(yè)務(wù)需要辦理免稅手續(xù)·155
9.3.5　如何辦理重組的企業(yè)所得稅備案·156
9.4　產(chǎn)權(quán)變更登記環(huán)節(jié)·158
9.4.1　如何辦理不動產(chǎn)證件的變更·158
9.4.2　如何辦理其他產(chǎn)權(quán)證書的變更·159
第十章 重組中的涉稅事宜
10.1　企業(yè)所得稅的處理·162
10.1.1　企業(yè)合并的企業(yè)所得稅處理·162
10.1.2　企業(yè)分立的企業(yè)所得稅處理·165
10.1.3　股權(quán)收購的企業(yè)所得稅處理·167
10.1.4　資產(chǎn)收購的企業(yè)所得稅處理·168
10.1.5　債務(wù)重組的企業(yè)所得稅處理·169
10.2　其他稅種的處理·170
10.2.1　企業(yè)重組中增值稅的處理·171
10.2.2　企業(yè)重組中土地增值稅的處理·172
10.2.3　企業(yè)重組中契稅的處理·173
10.2.4　企業(yè)重組中印花稅的處理·175
第十一章 重組中的財務(wù)核算與管控
11.1　重組后的財務(wù)體系整合與財務(wù)檔案管理·178
11.1.1　重組后的財務(wù)體系整合·178
11.1.2　重組后財務(wù)檔案的整理·179
11.2　重組業(yè)務(wù)相關(guān)的賬務(wù)處理·180
11.2.1　企業(yè)合并的賬務(wù)處理·180
11.2.2　企業(yè)分立的賬務(wù)處理·182
11.2.3　股權(quán)收購的賬務(wù)處理·184
11.2.4　資產(chǎn)收購的賬務(wù)處理 ·187
11.2.5　債務(wù)重組的賬務(wù)處理·189
第十二章 重組中的難點解析
12.1　重組過程中的難點解析·193
12.1.1　資質(zhì)是否能隨企業(yè)重組一并轉(zhuǎn)移·193
12.1.2　重組過程中如何實現(xiàn)業(yè)務(wù)平穩(wěn)過渡·194
12.1.3　分立前后的公司注冊資本可以自行約定嗎·195
12.1.4　重組后勞動用工合同是否重簽·196
12.1.5　如何選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)參與重組業(yè)務(wù)·197
12.1.6　被分立與被合并公司的銀行賬戶可以直接更換戶
頭嗎·199
12.2　資產(chǎn)重組過程中的難點解析·200
12.2.1　重組資產(chǎn)處于抵押狀態(tài)是否影響過戶手續(xù)的辦
理·200
12.2.2　股權(quán)處于質(zhì)押狀態(tài)是否影響重組操作·201
12.2.3　在重組中如何辦理在建工程的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移·202
12.2.4　分立新設(shè)與普通新設(shè)公司的辦理手續(xù)一樣嗎·203
12.3　重組中法、財、稅的難點解析·204
12.3.1　重組后是否需要建立新賬套·204
12.3.2　免稅的方案一定是最優(yōu)方案嗎·205
12.3.3　股東出資未到位對重組有何影響·206
12.3.4　如何應(yīng)對債務(wù)人不同意將債務(wù)分立至新公司·207
12.3.5　重組業(yè)務(wù)中的不征增值稅行為能否開具增值稅發(fā)票·208