房地產企業(yè)財稅合規(guī)：58個經典判例精解

第一章增值稅及發(fā)票相關判例
判例一房地產企業(yè)股權轉讓中票據合規(guī)的稽查風險由誰承擔
判例二增值稅稅率下調，商品房買賣合同約定的購買價款是否應
減少
判例三房地產公司合作開發(fā)項目請求開具發(fā)票的訴訟時效期間從
何時開始起算
判例四拆遷安置房產的營業(yè)稅計稅依據是什么
第二章企業(yè)所得稅相關判例
判例一人防工程車位使用權轉讓應按照銷售建筑物計入收入還是按照
租賃分期計入收入
判例二不動產產權不在房地產開發(fā)企業(yè)名下，收取的租金需要繳納
相關稅費嗎
判例三房地產開發(fā)公司發(fā)生的借款費用能否在發(fā)生當期直接扣除
判例四當地政府給開發(fā)商的土地出讓金返還款性質如何認定
判例五法院對房地產開發(fā)企業(yè)以房抵債的裁定能否作為稅前扣除
憑證
判例六房地產合作項目約定的預留稅費未結算能否阻卻項目利潤的
二次分配
判例七拆遷安置補償費由誰列支
判例八房地產企業(yè)替代他人炒股代收收益要交企業(yè)所得稅嗎
判例九房地產企業(yè)未取得發(fā)票的利息支出可否在稅前扣除
判例十房地產企業(yè)是否可以賬簿不全要求稅務機關核定征收企業(yè)
所得稅
判例十一違建導致開發(fā)產品被實施權利限制，開發(fā)產品能否以此為由
依據國稅函〔2008〕875號文規(guī)定，暫不確認銷售收入
判例十二認購協(xié)議與商品房買賣合同簽訂時間不同、付款方式約定
不同，如何認定涉案商鋪的銷售收入確認時間
第三章土地增值稅相關判例
判例一商鋪的增值額是否要單獨進行財務核算
判例二重復列支及分攤比例調整是否會導致失去普通住宅免稅資格
判例三公司的轉讓行為是否構成了國有土地使用權的轉讓，繳納土地
增值稅
判例四企業(yè)閑置的土地被政府收儲，是否要繳納土地增值稅
判例五實物形式的拆遷補償能否單獨歸集為拆遷還建面積的收入和
成本
判例六土地增值稅清算時計算土地成本扣除金額，能否按占地面積法
或建筑面積法之外的其他方法進行分攤
判例七房地產公司未按規(guī)定逾期申報以及提交土地增值稅清算資料，
能否適用土地增值稅核定征收？被司法拍賣的房地產項目約定
由買受人承擔相關稅費，稅務局能否向房地產公司追稅
判例八房地產開發(fā)項目地塊中包含居住用地、酒店用地、防護綠地
用地，能否依據其中的居住用地容積率來界定項目中住宅為
普通住宅
判例九以不動產對外投資在土地增值稅清算中計稅價格如何確認？
政府支付的土地出讓金獎勵在稅務上如何處理
判例十房產銷售合同解除后可否退還預征土地增值稅
判例十一納稅期內計提但未實際申報繳納的土地增值稅能否在計算
應納稅所得額時扣除
判例十二一方出資另一方出地并以出地方的名義立項進行“聯(lián)合開發(fā)”，
是否屬于土地使用權轉讓
判例十三以轉讓股權方式轉讓土地使用權行為的法律效力如何認定
判例十四稅務類規(guī)范性文件，是以稅務總局文件為主還是以“財稅字”
文件為主
判例十五房地產開發(fā)項目中包含普通住宅和非普通住宅，土地增值稅
清算能否合并清算
判例十六下達繳稅通知書之前，稅務部門通知申報土地增值稅的行政
行為，是否可訴
判例十七普通住宅和普通標準住宅是否都可以享受免征并退還土地
增值稅的優(yōu)惠政策，二者如何區(qū)分
第四章財產行為稅及非稅收入相關判例
判例一房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)產品轉投資性房地產是否繳納房產稅
判例二土地出讓合同解除，能否退還已繳納的契稅、土地使用稅
判例三城市基礎設施配套費是否應作為計繳契稅的計稅依據
判例四房地產公司逾期代繳契稅是否應承擔不能享受稅收優(yōu)惠的
責任
判例五土地使用權未按合同約定過戶，土地使用稅應由誰承擔
判例六房地產開發(fā)企業(yè)經多次催繳仍未申報繳納契稅構成欠稅還是
逃稅
判例七受讓土地被查封，未能辦理過戶被強制執(zhí)行，已納契稅能否
退還
判例八行政機關收繳土地閑置費是行政處罰，還是追究民事違約
責任
判例九代付土地閑置費是否可以扣減股權轉讓款
判例十未辦理產權證房產稅的納稅義務人確認爭議
判例十一項目部是否為印花稅的納稅義務人
第五章股權轉讓和法拍房等涉稅民事責任分擔相關判例
判例一競拍土地出讓合同未約定無償移交的安置房的稅費
負擔應如何處理
判例二房地產公司股東會決議約定的列舉式包稅條款，稅費
應該如何承擔
判例三房地產公司未提供完稅憑證能否要求作為實際負擔稅款
一方的建設公司支付稅金及滯納金
判例四合作開發(fā)房地產項目爭議的成本費用稅金如何計入項目成本
判例五轉讓房地產在建工程如何證明企業(yè)所得稅已經繳納
判例六商品房包銷溢價款的增值稅差額及附加稅應如何承擔
判例七法拍房稅費承擔條款是否有效，房地產企業(yè)是否有權向
法院起訴要求買受人承擔
判例八股權轉讓協(xié)議約定轉讓方提供指定金額可計入項目開發(fā)
成本的發(fā)票是否違反強制性規(guī)定
第六章行政執(zhí)法與刑事司法銜接及逃稅罪相關判例
判例一股東分紅未及時繳稅是否構成逃稅罪
判例二房地產項目被核定征收土地增值稅后未繳稅是否構成逃稅罪
判例三逃稅罪自首和共同犯罪如何認定
判例四公司股權轉讓后變?yōu)橐蝗擞邢薰?，該股東是否應對轉讓之前
公司實施的逃稅行為承擔刑事責任
判例五單位犯逃稅罪，其財務負責人是否會被追究逃稅罪
判例六企業(yè)所得稅、土地增值稅未繳足預繳稅款，是否構成逃稅罪