支持綠色發(fā)展稅費優(yōu)惠政策指引

一、支持環(huán)境保護
(一)環(huán)境保護稅收優(yōu)惠
1．從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
2．購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額按一定比例實行企業(yè)所得稅稅額抵免
3．從事污染防治的第三方企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
4．企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
(二)水土保持稅費優(yōu)惠
5．建設市政生態(tài)環(huán)境保護基礎設施項目免征水土保持補償費
6．按照水土保持規(guī)劃開展水土流失治理活動免征水土保持補償費
二、促進節(jié)能環(huán)保
(一)合同能源管理項目稅收優(yōu)惠
7．合同能源管理項目暫免征收增值稅(貨物)
8．合同能源管理項目免征增值稅(服務)
9．節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
(二)供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠
10．供熱企業(yè)取得的采暖費收入免征增值稅
11．為居民供熱的供熱企業(yè)使用的廠房免征房產稅
12．為居民供熱的供熱企業(yè)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
(三)節(jié)能環(huán)保電池、涂料稅收優(yōu)惠
13．節(jié)能環(huán)保電池免征消費稅
14．節(jié)能環(huán)保涂料免征消費稅
(四)節(jié)能節(jié)水稅收優(yōu)惠
15．滴灌產品免征增值稅
16．從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
17．購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額按一定比例實行企業(yè)所得稅稅額抵免
(五)新能源車船稅收優(yōu)惠
18．新能源車船免征車船稅
19．節(jié)能汽車減半征收車船稅
20．新能源汽車免征車輛購置稅
(六)節(jié)約水資源稅收優(yōu)惠
21．取用污水處理再生水免征水資源稅
22．抽水蓄能發(fā)電取用水免征水資源稅
23．采油排水經分離凈化后在封閉管道回注的免征水資源稅
(七)污染物減排稅收優(yōu)惠
24．農業(yè)生產排放污染物免征環(huán)境保護稅
25．城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放污染物免征環(huán)境保護稅
26．排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于
國家和地方規(guī)定的污染物排放標準減征環(huán)境保護稅
三、鼓勵資源綜合利用
(一)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
27．新型墻體材料增值稅即征即退
28．資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退
29．綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
30．利用廢棄動植物油生產純生物柴油免征消費稅
31．利用廢礦物油生產的工業(yè)油料免征消費稅
32．承受荒山、荒地、荒灘用于農、林、牧、漁業(yè)生產免征契稅
33．綜合利用的固體廢物免征環(huán)境保護稅
(二)污水處理稅收優(yōu)惠
34．污水處理廠生產的再生水增值稅即征即退或免征增值稅
35．垃圾處理、污泥處理處置勞務增值稅即征即退或免征增值稅
36．污水處理勞務增值稅即征即退或免征增值稅
37．污水處理費免征增值稅
(三)礦產資源開采稅收優(yōu)惠
38．煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅
39．衰竭期礦山開采的礦產品減征資源稅
40．充填開采置換出來的煤炭減征資源稅
41．開采共伴生礦減免資源稅
42．開采低品位礦減免資源稅
43．開采尾礦減免資源稅
44．頁巖氣減征資源稅
（四）水利工程建設稅費優(yōu)惠
45．國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
46．國家重大水利工程建設基金免征教育費附加
47．水利工程占用耕地減征耕地占用稅
四、推動低碳產業(yè)發(fā)展
(一)清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目稅收優(yōu)惠
48．中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
49．實施清潔發(fā)展機制項目減免企業(yè)所得稅
(二)風力、水力、光伏發(fā)電和核電產業(yè)稅費優(yōu)惠
50．風力發(fā)電增值稅即征即退
51．水電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
52．分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收國家重大水利工程建設基金
53．分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加
54．分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收大中型水庫移民后期扶持基金
55．分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收農網還貸資金
56．核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
延伸閱讀索引