增值稅下建設工程稅務籌劃

第1章 建設工程涉及稅費概念
1.1 增值稅
1.1.1 增值稅基本概念
1.1.2 進項稅額、銷項稅額與抵扣
1.1.3 納稅人類別
1.1.4 納稅義務發(fā)生時間
1.1.5 增值稅稅率
1.2 企業(yè)所得稅
1.2.1 企業(yè)所得稅納稅對象及依據(jù)
1.2.2 跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理相關政策
1.3 土地增值稅
1.3.1 納稅人
1.3.2 征稅對象
1.3.3 稅率
1.3.4 土地增值稅扣除項目
1.3.5 土地增值稅應納稅額計算
1.3.6 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的條件
1.3.7 某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)土地增值稅計算
1.4 六稅兩費
1.4.1 資源稅
1.4.2 房產(chǎn)稅
1.4.3 城市維護建設稅
1.4.4 城鎮(zhèn)土地使用稅
1.4.5 印花稅
1.4.6 耕地占用稅
1.4.7 教育費附加及地方教育附加
1.5 稅收優(yōu)惠政策
1.5.1 增值稅之“月銷售額15萬元以下免稅政策”
1.5.2 增值稅之“疫情期間1％征收率政策”
1.5.3 優(yōu)惠政策運用注意事項
第2章 建設工程涉稅法規(guī)
2.1 《中華人民共和國民法典》涉稅規(guī)定
2.1.1 合同約定與包稅條款的效力
2.1.2 債權轉(zhuǎn)讓可能存在的虛開發(fā)票風險
2.1.3 合同定金的涉稅問題
2.1.4 訂立合同的時間與納稅義務發(fā)生時間
2.2 農(nóng)民工工資支付相關規(guī)定解讀
2.2.1 《保障農(nóng)民工工資支付條例》解讀
2.2.2 《工程建設領域農(nóng)民工工資保證金規(guī)定》解讀
2.2.3 關于農(nóng)民工工資支付的應對策略
2.3 建筑工人實名制與稅務處理
2.3.1 《建筑工人實名制管理辦法(試行)》解讀
2.3.2 農(nóng)民工工資專戶管理的稅務處理
2.4 招投標稅務問題及處理要略
2.4.1 可否要求投標人必須具備一般納稅人資格
2.4.2 可否要求投標人必須開具稅率為13％的增值稅發(fā)票
2.4.3 招投標過程中計稅方法選擇
第3章 建設工程造價與稅收
3.1 工程造價基本內(nèi)容
3.1.1 工程造價的定義
3.1.2 工程計價的特征
3.2 工程計價程序
3.2.1 工程計價規(guī)則的變革
3.2.2 增值稅計稅方式
3.2.3 增值稅下工程計價應對策略
3.3 工程造價組成
3.4 “營改增”后造價計價分析
3.4.1 “營改增”后招標控制價編制
3.4.2 “營改增”后投標報價編制
3.5 增值稅下全費用綜合單價計算
3.5.1 “營改增”后《建設工程工程量清單計價規(guī)范》部分修訂解讀
3.5.2 增值稅下全費用綜合單價的構成
3.5.3 基于全費用綜合單價的工程造價
3.6 進項稅的抵扣
3.6.1 進項稅的抵扣項目
3.6.2 進項稅抵扣的條件與邏輯
3.6.3 甲供工程的管理
3.6.4 人工費用的處理
3.6.5 預收款、進度款的納稅義務發(fā)生時間
3.6.6 增值稅“進項稅額”的管理措施
第4章 增值稅稅務平衡與稅務籌劃
4.1 稅務籌劃概述
4.1.1 稅務籌劃的概念
4.1.2 稅務籌劃的特點
4.1.3 稅務籌劃的意義
4.1.4 稅務籌劃的原則
4.1.5 稅務籌劃的方法
4.1.6 稅務籌劃的程序
4.2 增值稅稅務平衡
4.2.1 納稅人身份籌劃
4.2.2 “營改增”對稅務籌劃的影響
4.2.3 稅負平衡點
4.2.4 稅負平衡點對應納稅額的影響
4.2.5 稅務籌劃應注意的問題
4.3 建設單位稅務籌劃
4.3.1 房地產(chǎn)公司稅務籌劃
4.3.2 酒店業(yè)稅務籌劃
4.3.3 事業(yè)單位稅務籌劃
4.4 施工單位稅務籌劃
4.4.1 異地項目的稅務籌劃
4.4.2 計稅方式的稅務籌劃
4.4.3 原材料供應商身份選擇的稅務籌劃
4.4.4 材料供應價格選擇的稅務籌劃
4.4.5 租賃業(yè)務稅務籌劃
4.4.6 用工形式的稅務籌劃
4.4.7 籌資和投資活動的稅務籌劃
4.4.8 EPC合同籌劃
4.4.9 納稅義務發(fā)生時間的籌劃
4.5 服務單位稅務籌劃
4.5.1 增值稅稅務籌劃
4.5.2 勘察企業(yè)稅務籌劃
4.5.3 咨詢服務類企業(yè)稅務籌劃
第5章 涉稅法律風險
5.1 “營改增”相關法律法規(guī)及解讀
5.1.1 “營改增”相關法律法規(guī)
5.1.2 相關法律法規(guī)解讀
5.2 “營改增”對增值稅發(fā)票犯罪的影響
5.2.1 “營改增”產(chǎn)生的影響
5.2.2 部分試點行業(yè)自身業(yè)務的復雜性增加了監(jiān)管的難度
5.2.3 原先制度及監(jiān)管的漏洞因增值稅的“擴圍”而放大
5.3 建筑施工企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的涉稅風險分析
5.3.1 投標中標環(huán)節(jié)的涉稅風險分析
5.3.2 施工環(huán)節(jié)的涉稅風險分析
5.3.3 工程價款結算環(huán)節(jié)的涉稅風險分析
5.3.4 其他稅務風險
5.3.5 風險產(chǎn)生原因及應對策略
5.4 小微建筑企業(yè)納稅風險
5.4.1 小微建筑企業(yè)與大型建筑企業(yè)的劃分標準
5.4.2 小微建筑企業(yè)納稅風險
5.5 建筑企業(yè)稅務管控應對措施
5.5.1 建立完善增值稅管理體系，規(guī)范財務