全圖解！真賬實操教你學出納（全新版）

目錄
第1章 基礎知識要牢記——全面認識出納
出納到底是什么 2
出納的職能和特點 2
出納工作的組織結構 3
出納工作的具體內容 6
不是誰都可以做出納 10
出納的職責要認清 10
做出納員的基本要求 11
做出納也要懂會計 13
會計工作的入門知識 13
會計信息質量要求 15
會計要素的確認與計量屬性 17
第2章 穩(wěn)扎穩(wěn)打基本功——必須掌握的基本技能
出納準備工作 24
多種方法辨別人民幣真?zhèn)?24
快速提升點鈔技術 29
保險柜的使用 34
會計憑證的處理技巧 35
文字與數字的填寫規(guī)范 35
會計憑證的基本認識 36
會計憑證的填制與審核 43
【實賬處理】——員工報銷辦公費用填制報銷單 44
【實賬處理】——根據報銷單填制記賬憑證 47
會計憑證的管理 49
會計憑證的整理與裝訂 49
會計檔案的管理 50
善始善終——出納工作交接處理 53
第3章 真金白銀要管好——現(xiàn)金收付有憑有據
現(xiàn)金管理概述 56
現(xiàn)金管理的內容 56
現(xiàn)金開支是有限制的 58
健全現(xiàn)金的保管與清查制度 59
管錢，錢從何而來 60
老板投資款 61
【實賬處理】——老板李總投入現(xiàn)金20萬元 61
【實賬處理】——李總增加注冊資本5萬元 62
【實賬處理】——李總向張總借入現(xiàn)金3萬元 62
職工或個人的集資款 63
【實賬處理】——職工小陳投2萬元集資購買機器收取紅利 64
收到營業(yè)款 65
【實賬處理】——出售一張桌子，收到營業(yè)款 65
預收現(xiàn)金賬款的處理 66
【實賬處理】——預收購貨款6?000元 66
變賣公司廢舊資產的處理 66
【實賬處理】——公司處理一批報廢的家具 67
退款的處理 68
【實賬處理】——因材料質量問題退料，收到退款5?800元 68
收到罰款的處理 69
【實賬處理】——收到職工小陳的遲到罰款50元 69
收到賠償款的處理 70
【實賬處理】——快遞公司弄丟椅子賠償500元 70
銀行存款“變”現(xiàn)金 70
【實賬處理】——出納小張去銀行取現(xiàn)1萬元 71
收回職工個人借款 71
【實賬處理】——收到陳勇歸還借款500元 71
接受捐贈的收入 72
【實賬處理】——收到捐贈收入 72
有了錢要怎么用 73
備用金的管理 73
【實賬處理】——銷售部小陳借備用金 74
常見的報賬類型 74
【實賬處理】——辦公室王文購買辦公用品 75
【實賬處理】——銷售部陳勇報銷差旅費 76
【實賬處理】——財務部王伍報銷財務培訓費 77
【實賬處理】——某建筑單位報銷會務費 78
【實賬處理】——良木公司2019年7月發(fā)生的生活費 78
【實賬處理】——駕駛員李尚報銷車輛使用費 79
【實賬處理】——報銷通信費 80
【實賬處理】——良木公司8月份水電費報銷 81
幾種專用報銷單的類型 81
【實賬處理】——提取和使用安全生產費 82
【實賬處理】——低值易耗品的處理 83
【實賬處理】——銷售部陳勇報銷銷售費用 84
【實賬處理】——文明施工費的處理 85
不得坐支現(xiàn)金 86
【實賬處理】——坐支現(xiàn)金的實例 87
工資類的結算 87
【實賬處理】——臨時工資的發(fā)放 87
核算良木家居公司2019年10～12月現(xiàn)金收付款業(yè)務 88
第4章 銀行賬戶要分立——銀行業(yè)務處理
銀行賬戶管理概述 98
銀行結算賬戶概念與特點 98
銀行賬戶開立、變更和撤銷 101
銀行回單要及時拿回 107
【實賬處理】——發(fā)放工資 107
【實賬處理】——編制銀行存款余額調節(jié)表 108
現(xiàn)金多了存銀行 109
銷售收入 109
【實賬處理】——銷售商品一批 109
【實賬處理】——出租寫字樓并收到租金 110
【實賬處理】——核對銀行存款，盤盈所得 111
政府補助收入 112
【實賬處理】——取得政府補貼30萬元 112
建造合同收入 112
【實賬處理】——支付履約保證金 113
【實賬處理】——收到工程款 113
【實賬處理】——收到返還履約保證金 113
其他應收款的收入 113
【實賬處理】——收取職工返還的醫(yī)療費 114
【實賬處理】——向職工收取生活費 114
銀行退款的收入 114
【實賬處理】——因銀行賬號錯誤退回材料款 114
銀行利息收入 115
【實賬處理】——收到銀行利息 115
銀行借款收入 115
【實賬處理】——短期借款的賬務處理 115
【實賬處理】——借入長期借款時的賬務處理 116
銀行各類付款業(yè)務的處理 116
購買材料的付款 116
【實賬處理】——直接支付貨款 117
【實賬處理】——匯總付款 118
應交稅費類的支付 119
【實賬處理】——計算并繳納增值稅 119
【實賬處理】——計算并繳納附加稅費 119
社會保險費的繳納 120
【實賬處理】——繳納5月份社會保險費 120
銀行退款重付 121
【實賬處理】——退款后重付 121
財務費用的處理 121
【實賬處理】——現(xiàn)金折扣計入財務費用 122
【實賬處理】——銀行手續(xù)費計入財務費用 122
借款利息的支付 122
【實賬處理】——支付銀行借款利息 122
償還銀行借款 123
【實賬處理】——歸還銀行借款 123
固定資產清理費用 123
【實賬處理】——支付固定資產清理費用 123
年末分紅 124
【實賬處理】——發(fā)放股利 124
核算良木家居公司2019年10～12月銀行收付款業(yè)務 124
第5章 外匯貨幣要算清——銀行票據要規(guī)范
銀行票據概述 140
票據的概念 140
票據的管理要求 142
票據基本制度 145
票據行為 145
【實賬處理】——票據的無權代理 146
【實賬處理】——超越代理權代理 147
【實賬處理】——代理權終止后繼續(xù)代理的情況 147
【實賬處理】——自己代理 148
【實賬處理】——雙方代理 148
【實賬處理】——代理人和第三人惡意串通 148
票據抗辯 149
【實賬處理】——對物抗辯 150
【實賬處理】——對人抗辯 150
票據的喪失及補救 150
【實賬處理】——公示催告 151
票據的時效 152
【實賬處理】——支票時效已過，無法提現(xiàn) 152
銀行票據種類“三票一卡” 153
匯票概述 153
【實賬處理】——匯票的業(yè)務處理 154
本票概述 155
【實賬處理】——本票的業(yè)務處理 156
支票概述 157
【實賬處理】——支票的業(yè)務處理 159
信用卡 161
核算良木家居公司2019年10～12月票據業(yè)務 162
第6章 數字匯總報領導——登記賬簿并編制報表
會計賬簿概述 166
賬簿的基本內容、要求和意義 166
了解賬簿的種類和使用 168
賬簿的格式和登記方法 170
出納賬簿運用 173
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 173
【實賬處理】——登記2019年8月12日、13日的現(xiàn)金日記賬 174
【實賬處理】——登記2019年8月12日、13日的銀行存款日記賬 176
有價證券明細賬 177
【實賬處理】——登記有價證券明細賬 177
【實賬處理】——出納盤點有價證券 178
備查賬簿 178
登記良木家居公司2019年10～12月的賬簿 179
第7章 有錯就改好出納——差錯更正與賬務調整
錯賬原因與查找技巧 184
發(fā)生錯賬的原因 184
錯賬的查找技巧 186
【實賬處理】——除二法查錯賬 186
【實賬處理】——除九法查數字位數記錯的錯賬 187
【實賬處理】——除九法查鄰數倒置的錯賬 187
【實賬處理】——差額法查找錯賬 187
【實賬處理】——母子法查找錯賬 189
賬簿差錯的更正 189
劃線更正法 189
【實賬處理】——更正登賬前記賬憑證上的錯誤 190
【實賬處理】——更正結賬前賬簿上的錯誤 191
紅字更正法 191
【實賬處理】——紅字更正法更正會計科目錯誤 192
【實賬處理】——紅字更正法更正記賬憑證上的錯誤金額 193
補充登記法 194
【實賬處理】——補充登記法更改錯賬 194
對賬要及時 195
哪些賬需要核對 196
賬證、賬賬和賬實的對賬規(guī)范 196
幾種對賬的小技巧 198
結賬不能拖 199
結賬的內容與規(guī)范 199
怎樣結賬 202
結賬時的注意事項 203
更改良木家居公司2019年10～12月錯賬 204
第8章 有關民生大問題——工資社保的管理
工資的計算與發(fā)放 208
編制考勤表 208
計算工資并編制工資表 210
【實賬處理】——計算計時工資 211
【實賬處理】——計算計件工資 212
【實賬處理】——計算工作日加班工資 212
【實賬處理】——計算周末加班工資 213
【實賬處理】——計算法定節(jié)假日加班工資 213
工資的發(fā)放 213
社保的扣繳 214
社會保險的五大特征 214
社會保險的主要內容 214
社會保險的計算 218
【實賬處理】——計算養(yǎng)老保險費 219
【實賬處理】——計算醫(yī)療保險費 220
【實賬處理】——計算失業(yè)保險費 220
【實賬處理】——計算工傷保險費 221
【實賬處理】——計算生育保險費 221
社會保險辦理流程 222
【實賬處理】——計算補繳的社保 223
社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別 224
住房公積金 224
住房公積金概括與繳納 224
【實賬處理】——計算并繳納住房公積金 226
住房公積金貸款 226
住房公積金的還貸 227
核算良木家居公司2019年10～12月工資、社保的發(fā)放和繳納情況 228
第9章 國家稅收不能忘——工商稅務一并抓
認識工商管理 234
工商設立登記 234
工商變更登記 235
注銷登記 237
企業(yè)年度報告公示 239
發(fā)票業(yè)務處理 241
向稅務機關領購發(fā)票 241
填開普通發(fā)票和丟失發(fā)票的補救措施 242
填開和認證增值稅專用發(fā)票 243
與出納有關的稅務 245
不得不知的稅收體系 246
公司涉及的基本稅種 246
稅款的申報與繳納 248
【實賬處理】——計算增值稅 250
【實賬處理】——計算附加稅 250
【實賬處理】——計算企業(yè)所得稅 251
核算良木家居公司2019年10～12月的稅務處理 252