稅收管理

稅收管理
序言
目錄
第一章 緒論
第一節(jié) 現(xiàn)代稅收管理的內(nèi)涵
一、稅收管理的概念及職能
（一）稅收管理的定義
（二）稅收管理的職能
二、稅收管理的原則
（一）依法治稅的原則
（二）公平設(shè)計(jì)與征收的原則
（三）優(yōu)化完善的原則
（四）征管與效能的原則
（五）專業(yè)性管理的原則
（六）統(tǒng)一規(guī)范管理的原則
第二節(jié) 稅收征管體制、機(jī)制與制度
一、稅收征管體制
（一）稅收征管體制與政府間的收入分配關(guān)系
（二）稅收管理權(quán)限的劃分
（三）稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置
二、稅收征管機(jī)制
（一）稅收征管方式
（二）稅源專業(yè)化管理
三、稅收征管制度
（一）納稅人識(shí)別
（二）憑證管理
（三）涉稅信息報(bào)告
（四）申報(bào)納稅
（五）稅額確認(rèn)
（六）稅款追征
（七）違法調(diào)查
（八）爭議處理
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練習(xí)題
第二章 稅務(wù)登記
第一節(jié) 稅務(wù)登記管理
一、稅務(wù)登記的概念與作用
（一）稅務(wù)登記的概念
（二）稅務(wù)登記的作用
二、稅務(wù)登記的內(nèi)容
（一）設(shè)立登記
（二）變更登記
（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
（四）注銷登記
（五） 非正常戶管理
（六）跨區(qū)域經(jīng)營管理
第二節(jié) 納稅人識(shí)別號(hào)制度
一、單位納稅人識(shí)別號(hào)制度
二、自然人納稅人識(shí)別號(hào)制度
（一）自然人納稅識(shí)別的方式
（二）自然人納稅識(shí)別的意義
第三節(jié) 代扣代繳與委托代征
一、代扣代繳
（一）代扣代繳的必要性
（二）代扣代繳的關(guān)鍵要素
（三）扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)
1．扣繳義務(wù)人的權(quán)利
2．扣繳義務(wù)人的義務(wù)
二、委托代征
（一）委托代征的必要性
（二）委托代征的范圍
（三）委托代征的流程
三、代扣（收）代繳與委托代征的區(qū)別
（一）兩者的概念不同
（二）兩者的內(nèi)涵不同
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練習(xí)題
第三章 賬簿、憑證與發(fā)票管理
第一節(jié) 賬簿、憑證管理
一、賬簿、憑證的概念
（一）賬簿
（二）憑證
二、賬簿、憑證管理
（一）賬簿的設(shè)置
（二）賬簿、憑證的保管
（三）稅控系統(tǒng)
第二節(jié) 發(fā)票管理
一、發(fā)票管理的概念與意義
（一）發(fā)票管理的概念
（二）發(fā)票管理的意義
（三）發(fā)票的種類
二、發(fā)票管理的內(nèi)容
（一）發(fā)票的印制
（二）發(fā)票的領(lǐng)用
（三）電子發(fā)票的管理
三、增值稅發(fā)票的管理
（一）增值稅發(fā)票的領(lǐng)用
1．發(fā)票票種核定
2．增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額
3．增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行
4．發(fā)票領(lǐng)用
（二）增值稅專用發(fā)票的開具
（三）稅額抵扣
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練習(xí)題
第四章 納稅申報(bào)
第一節(jié) 納稅申報(bào)
一、納稅申報(bào)的概念與意義
（一）納稅申報(bào)的概念
（二）納稅申報(bào)的意義
二、納稅申報(bào)的內(nèi)容與期限
（一）納稅申報(bào)的內(nèi)容
（二）納稅申報(bào)的期限
（三）延期申報(bào)
三、納稅申報(bào)的方式
（一）直接申報(bào)
（二）郵寄申報(bào)
（三）數(shù)據(jù)電文申報(bào)
（四）簡易申報(bào)與簡并征期
四、納稅申報(bào)的受理與審核
（一）申報(bào)的受理
（二）申報(bào)的審核
第二節(jié) 稅款繳納與稅款征收
一、基本依據(jù)
二、繳納時(shí)間
（一）基本規(guī)定
（二）延期繳納
三、稅款征收的方式
（一）查賬征收
（二）核定征收
（三）查驗(yàn)征收
（四）定期定額征收
（五）扣繳征收
（六）委托代征
四、新冠疫情防控期間的征管措施
（一）簡化發(fā)票管理
1．發(fā)票的領(lǐng)用
2．發(fā)票的開具
3．已開發(fā)票的業(yè)務(wù)處理
4．發(fā)票的使用
（二）延長申報(bào)期限
（三）為擬注銷納稅人提供代辦稅控設(shè)備注銷及收繳服務(wù)
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練習(xí)題
第五章 稅額確認(rèn)
第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理與稅額確認(rèn)
一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
（三）當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)
1．改革大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方式
2．高收入者個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理
3．增值稅發(fā)票及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)管理
4．稅收征管主觀努力程度評(píng)價(jià)
5．戶籍、登記及申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理
6．欠稅風(fēng)險(xiǎn)管理
7．重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
二、大企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理
（一）遵從引導(dǎo)
（二）遵從管控
（三）遵從應(yīng)對(duì)
（四）遵從保障
（五）大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引
三、稅額確認(rèn)
第二節(jié) 納稅評(píng)估
一、納稅評(píng)估的概念及作用
（一）納稅評(píng)估的概念
（二）納稅評(píng)估的作用
二、納稅評(píng)估的內(nèi)容
（一）確定對(duì)象
（二）評(píng)估分析
（三）詢問核實(shí)
（四）評(píng)定處理
（五）提出建議
三、納稅評(píng)估的方法
（一）案頭審核
（二）指標(biāo)測算
（三）數(shù)據(jù)對(duì)比
（四）關(guān)聯(lián)分析
（五）情況對(duì)照
（六）綜合比較
四、納稅評(píng)估的結(jié)果處理
第三節(jié) 稅務(wù)審計(jì)與反避稅調(diào)查
一、稅務(wù)審計(jì)
（一）稅務(wù)審計(jì)的定義
（二）稅務(wù)審計(jì)的內(nèi)容
（三）稅務(wù)審計(jì)的作用
二、反避稅調(diào)查
（一）反避稅管理的概念
（二）反避稅管理的內(nèi)容
（三）反避稅管理的程序
1．立案
2．調(diào)查
3．結(jié)案
4．爭議處理
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練習(xí)題
第六章 稅款追征
第一節(jié) 稅款追征的概述
一、稅款追征概念
二、稅款追征的特征
三、稅款追征的范圍
四、稅款追征期
第二節(jié) 追征調(diào)查
一、電話詢問
二、信函調(diào)查
三、約談?wù)f明
四、資料檢查
第三節(jié) 稅款追征的權(quán)限與方法
一、責(zé)令限期繳納
二、稅收優(yōu)先權(quán)
三、納稅擔(dān)保
四、離境清稅制度
五、代位權(quán)與撤銷權(quán)
（一）代位權(quán)
（二）撤銷權(quán)
（三）兩者的比較
六、滯納金制度
（一）滯納金的繳納
（一）不加收稅收滯納金情形
七、欠稅公告
（一）欠稅公告的范圍
（二）欠稅公告的方式
（三）欠稅公告的內(nèi)容
（四）對(duì)大額欠稅以及失蹤納稅戶欠稅的公告
（五）對(duì)公告機(jī)關(guān)的要求
（六）可不公告情形
八、破產(chǎn)清稅
九、稅收繼承
十、稅務(wù)行政強(qiáng)制
（一）稅收保全措施
1．稅收保全措施的概念
2．稅收保全措施的適用情形
3．不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)
（二）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
1．稅收強(qiáng)制執(zhí)行的概念
2．稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍
3．稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用條件
4．稅收強(qiáng)制執(zhí)行的主要形式
5．強(qiáng)制執(zhí)行措施的注意點(diǎn)
第四節(jié) 無欠稅證明的開具
一、無欠稅證明的概念
二、不存在欠稅的情形
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練習(xí)題
第七章 稅收違法調(diào)查
第一節(jié) 稅收違法調(diào)查的概念與特征
一、稅務(wù)違法調(diào)查的概念
二、稅務(wù)檢查的權(quán)限
三、稅務(wù)違法調(diào)查的構(gòu)成要素
第二節(jié) 稅收違法調(diào)查的分類與實(shí)施
一、稅收違法調(diào)查的分類
（一）對(duì)納稅人違反稅務(wù)登記的調(diào)查
（三）對(duì)扣繳義務(wù)人違反賬簿憑證管理的調(diào)查
（四）對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違反納稅申報(bào)的調(diào)查
（五）對(duì)逾期不繳或少繳應(yīng)納稅款的調(diào)查
（六）對(duì)偷稅的調(diào)查
（七）對(duì)逃避追繳欠稅的調(diào)查
（八）對(duì)抗稅的調(diào)查
（九）對(duì)騙取出口退稅的調(diào)查
（十）對(duì)發(fā)票違法行為的調(diào)查
（十一）對(duì)金融機(jī)構(gòu)違反稅收征管行為的調(diào)查
（十二）對(duì)阻撓稅務(wù)檢查的調(diào)查
二、稅務(wù)稽查的實(shí)施
（一）管轄
（二）選案
（三）檢查
（四）審理
（五） 執(zhí)行
（六） 移送
（七）案卷管理
第三節(jié) 稅收違法調(diào)查的責(zé)任認(rèn)定
一、稅務(wù)違法責(zé)任的分類
（一）行政違法責(zé)任認(rèn)定的分類
（二）稅務(wù)行政處罰的分類
（三）刑事違法責(zé)任的分類
二、稅務(wù)行政違法行為的法律責(zé)任
（一）納稅人違反稅務(wù)登記的法律責(zé)任
（二）違反賬簿、憑證管理的法律責(zé)任
（三）扣繳義務(wù)人違規(guī)的法律責(zé)任
（四）納稅人、扣繳義務(wù)人違反納稅申報(bào)的法律責(zé)任
（五）逾期不繳或少繳稅款的法律責(zé)任
（六）偷稅的法律責(zé)任
（七）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任
（八）抗稅的法律責(zé)任
（九）騙取出口退稅的法律責(zé)任
（十）發(fā)票違法行為的法律責(zé)任
（十一）金融機(jī)構(gòu)違反稅收征管的法律責(zé)任
（十二）阻撓稅務(wù)檢查的法律責(zé)任
（十三）稅務(wù)人員不依法行政的法律責(zé)任
（十四）違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任
三、危害稅收征管犯罪的法律責(zé)任
（一）偷稅的法律責(zé)任
（二）逃避追繳欠稅的法律責(zé)任
（三）騙取出口退稅的法律責(zé)任
（四）抗稅的法律責(zé)任
（五）非法印制發(fā)票的法律責(zé)任
（六）瀆職行為的法律責(zé)任
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練習(xí)題
第八章 爭議處理
第一節(jié) 爭議處理的概念與特征
一、爭議處理的概念
二、稅收爭議處理的特征
（一）以解決納稅爭議為稅務(wù)爭議處理的核心
（二）一般依納稅主體的申請(qǐng)而啟動(dòng)稅務(wù)救濟(jì)
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅務(wù)救濟(jì)的主體
（四）保護(hù)納稅人財(cái)產(chǎn)權(quán)利為稅務(wù)救濟(jì)的主要內(nèi)容
第二節(jié) 納稅服務(wù)投訴
一、投訴主體
二、處理范圍
三、處理時(shí)限
四、快速處理機(jī)制
五、投訴處理流程
六、復(fù)核環(huán)節(jié)
第三節(jié) 稅務(wù)行政復(fù)議
一、稅務(wù)行政復(fù)議的概念
二、稅務(wù)行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)和人員
（一）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)
（二）稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)
三、稅務(wù)行政復(fù)議的管轄及受案范圍
（一）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄
（二）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍
四、申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人
（一）申請(qǐng)人
（二）被申請(qǐng)人
（三）第三人
五、稅務(wù)行政復(fù)議的程序
（一）申請(qǐng)
（二）受理
（三）舉證
（四）審查
（五）決定
第四節(jié) 稅務(wù)行政訴訟
一、稅務(wù)行政訴訟的概念
二、稅務(wù)行政訴訟的原則
（一）人民法院特定主管原則
（二）合法性審查原則
（三）由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t
（四）不適用調(diào)解原則
（五）起訴不停止執(zhí)行原則
（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)舉證責(zé)任原則
三、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍
（一）人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟
（二）人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)下列事項(xiàng)提起的訴訟
四、稅務(wù)行政訴訟的程序
（一）起訴與受理
（二）審理與判決
（三）稅務(wù)行政訴訟的執(zhí)行
第五節(jié) 稅務(wù)國家賠償
一、稅務(wù)國家賠償?shù)母拍罴皹?gòu)成要素
（一）稅務(wù)國家賠償?shù)母拍?br />（二）稅務(wù)國家賠償?shù)臉?gòu)成要素
二、稅務(wù)國家賠償?shù)姆秶?br />三、稅務(wù)國家賠償?shù)某绦?br />（一）稅務(wù)國家賠償?shù)奶岢?br />（二）稅務(wù)國家賠償?shù)氖芾砼c處理
（三）稅務(wù)國家賠償?shù)脑V訟
四、稅務(wù)國家賠償?shù)姆绞脚c費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
（一）稅務(wù)國家賠償方式
（二）稅務(wù)國家賠償費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
第六節(jié) 稅務(wù)行政補(bǔ)償
一、稅務(wù)行政補(bǔ)償?shù)脑瓌t
二、稅務(wù)行政補(bǔ)償?shù)姆梢罁?jù)
三、稅務(wù)行政補(bǔ)償?shù)某绦?br />[延伸閱讀]．
練習(xí)題
第九章 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管
第一節(jié) 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)管理
一、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳現(xiàn)狀
（一）降低養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例
（二）繼續(xù)階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率
（三）調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)政策
（四）加快推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌
（五）提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例
（六）穩(wěn)步推進(jìn)社保費(fèi)征收體制改革
（七）建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制
二、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳范圍、繳費(fèi)基數(shù)及費(fèi)率
三、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳流程
（一）繳費(fèi)人識(shí)別
（二）申報(bào)核定
（三）費(fèi)款繳納
（四）繳費(fèi)檢查
（五）法律責(zé)任
第二節(jié) 非稅收入管理
一、非稅收入征管的歷史沿革
二、非稅收入的征管現(xiàn)狀
（一）劃轉(zhuǎn)前稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非稅收入的征管現(xiàn)狀
（二）政府其他非稅收入管理現(xiàn)狀
（三）政府非稅收入項(xiàng)目征管的職責(zé)劃轉(zhuǎn)
三、加強(qiáng)非稅收入征管的完善建議
（一）完善非稅收入的法律體系
（二）規(guī)范非稅收入的預(yù)算管理
（三）完善非稅收入征繳的過程管理
（四）加強(qiáng)非稅收入征管的綜合監(jiān)督管理
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練習(xí)題
第十章 稅收管理現(xiàn)代化的特征與展望
第一節(jié) 稅收管理現(xiàn)代化的要素和特征
一、稅收管理現(xiàn)代化的要素
（一）法治化
（二）服務(wù)化
（三）規(guī)范化
（四）透明化
（五）信息化
二、稅收管理現(xiàn)代化的特征
（一）稅收法定程度高、遵從度高
（二）業(yè)務(wù)流程有定期完善的自覺性
（三）征稅機(jī)構(gòu)設(shè)置的科學(xué)合理
（四）擁有高素質(zhì)的人才梯隊(duì)
（五）適時(shí)應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)
第二節(jié) 中國稅收管理現(xiàn)代化的趨勢(shì)與展望
一、中國稅收管理的成就
（一）稅收征管法制建設(shè)從無到有
（二）稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置相應(yīng)調(diào)整
（三）稅務(wù)隊(duì)伍建設(shè)日益完備
（四）金稅三期工程的信息化推進(jìn)快
（五）平臺(tái)經(jīng)濟(jì)與電子發(fā)票推動(dòng)稅收管理變革
二、展望中國稅收管理的改革需求
（一）完整、科學(xué)、規(guī)范、高效的征管體系亟待完善
（二）機(jī)構(gòu)改革限于“同職同構(gòu)”的行政架構(gòu)
（三）全民的稅收遵從意識(shí)和環(huán)境亟待塑造
（四）稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)和人員機(jī)構(gòu)有待提高
（五）專業(yè)稅收教育與實(shí)踐融合難
（六）數(shù)字時(shí)代帶來征管改革的新需求
三、完善中國稅收管理現(xiàn)代化的思路
（一）基本實(shí)現(xiàn)稅收征管的法制化
（二）優(yōu)化機(jī)構(gòu)改革、實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理
（三）培養(yǎng)全社會(huì)的納稅光榮意識(shí)
（四）加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng) 稅收”的信息化建設(shè)
（五）加強(qiáng)中高端稅收專業(yè)人員的培養(yǎng)
（六）吸收外部優(yōu)秀人才服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)
[延伸閱讀]
練習(xí)題
參考文獻(xiàn)
后記