從零開始做稅務(wù)會(huì)計(jì)

第一章 總 論
第一節(jié) 稅務(wù)與會(huì)計(jì)/1
一、稅收與稅收會(huì)計(jì)/1
二、稅務(wù)與企業(yè)會(huì)計(jì)/2
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科的原因/4
第二節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概述/5
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念/5
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象/6
三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)/6
四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)/7
第三節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提與原則/7
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提/7
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則/8
第四節(jié) 稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)與方法/10
一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)/10
二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法/11
第二章 增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 增值稅概述/12
一、增值稅的認(rèn)識(shí)/12
二、增值稅的納稅人及其分類/15
三、增值稅的納稅范圍/17
四、增值稅的稅率/23
五、增值稅的應(yīng)納稅額/26
六、增值稅的減免/33
七、增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)、納稅期限、納稅地點(diǎn)/37
八、增值稅的納稅申報(bào)與繳納/38
第二節(jié) 增值稅專用發(fā)票/40
一、增值稅專用發(fā)票定義及其相關(guān)內(nèi)容/40
二、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用/40
三、增值稅專用發(fā)票的保管和檢查/42
四、增值稅專用發(fā)票的使用要點(diǎn)/43
第三節(jié) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理/46
一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置/46
二、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的設(shè)置/48
三、工業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理/51
四、商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理/61
五、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理/69
六、購買方作為扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)處理/72
七、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理/72
第四節(jié) 增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理/73
一、工業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理/73
二、商業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理/98
三、營改增期間稅收的會(huì)計(jì)處理/113
四、差額征收的會(huì)計(jì)處理/113
第五節(jié) 增值稅減免、上繳及查補(bǔ)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理/114
一、減免增值稅的會(huì)計(jì)處理/114
二、上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理/118
三、增值稅查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理/121
第三章 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述/125
一、消費(fèi)稅的納稅人和納稅范圍/126
二、消費(fèi)稅的稅目、稅率/126
三、消費(fèi)稅的納稅期限、納稅地點(diǎn)/137
四、消費(fèi)稅的減免與退補(bǔ)/138
第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算/140
一、銷售額的確定/140
二、銷售數(shù)量的確定/141
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算/141
四、納稅申報(bào)/148
第三節(jié) 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理/148
一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置/148
二、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理/148
三、應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理/150
四、應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理/152
五、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理/154
六、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理/156
七、金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理/157
第四章 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述/160
一、企業(yè)所得稅的納稅人/160
二、企業(yè)所得稅的征收范圍/162
三、企業(yè)所得稅的稅率/164
第二節(jié) 企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理/166
一、固定資產(chǎn)/166
二、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)/167
三、無形資產(chǎn)/168
四、長期待攤費(fèi)用/169
五、投資資產(chǎn)/169
六、存貨/170
七、資產(chǎn)損失/170
第三節(jié) 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策/173
第四節(jié) 企業(yè)所得稅的計(jì)算/180
一、應(yīng)納稅所得額的確定/180
二、企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣/192
三、企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳/193
四、企業(yè)所得稅的計(jì)算與納稅申報(bào)/194
第五節(jié) 企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)/195
一、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)概述/195
二、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)/195
三、永久性差異/198
四、暫時(shí)性差異/201
第六節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理/202
一、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置/202
二、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的基本方法/203
三、應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理/204
四、納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理/206
五、減免企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理/214
六、資產(chǎn)捐贈(zèng)的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理/215
七、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理/216
八、長期股權(quán)投資的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理/219
九、納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理/222
十、中期財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理/225
十一、預(yù)提企業(yè)所得稅和代扣代繳的會(huì)計(jì)處理/225
十二、事業(yè)單位企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理/226
第五章 個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 個(gè)人所得稅概述/227
一、個(gè)人所得稅的納稅人/227
二、個(gè)人所得稅的納稅范圍/228
三、個(gè)人所得稅的稅率/229
四、個(gè)人所得稅減免/230
五、個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)/234
六、專項(xiàng)附加扣除/236
七、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與繳納/239
八、外籍居民納稅義務(wù)的確認(rèn)/244
九、居民納稅人境外所得的申報(bào)/248
十、境外所得的稅額扣除/249
十一、代扣代繳個(gè)人所得稅/250
十二、扣繳個(gè)人所得稅的申報(bào)/252
第二節(jié) 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理/252
一、代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理/252
二、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資及合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)處理/256
第六章 土地增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 土地增值稅概述/262
一、土地增值稅的納稅人/262
二、土地增值稅的納稅范圍/263
三、土地增值稅納稅范圍的具體界定/263
四、土地增值稅的稅率/264
五、土地增值稅的減免/264
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)/265
第二節(jié) 土地增值稅的計(jì)算/265
一、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的確定/266
二、扣除項(xiàng)目金額的確定/266
三、土地增值額的計(jì)算/267
四、應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算/268
五、土地增值稅的納稅申報(bào)/269
第三節(jié) 土地增值稅的會(huì)計(jì)處理/269
一、預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)處理/269
二、扣除項(xiàng)目金額的會(huì)計(jì)處理/271
三、主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理/273
四、兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理/276
五、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理/277
第七章 其他稅種會(huì)計(jì)
第一節(jié) 城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)/280
一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述/280
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理/281
第二節(jié) 教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)處理/282
第三節(jié) 印花稅會(huì)計(jì)/282
一、印花稅的性質(zhì)和意義/282
二、印花稅的納稅范圍和納稅人/283
三、印花稅的稅目、稅率/284
四、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算/284
五、貼花和免稅規(guī)定/285
六、印花稅的會(huì)計(jì)處理/286
第四節(jié) 耕地占用稅會(huì)計(jì)/288
一、耕地占用稅的特點(diǎn)及其征收意義/288
二、耕地占用稅的納稅人/289
三、耕地占用稅的納稅范圍和納稅對象/289
四、耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率/289
五、耕地占用稅的減免/290
六、耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限/291
七、耕地占用稅的計(jì)算/292
八、耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理/293
第五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅會(huì)計(jì)/294
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人/295
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)/295
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率/296
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅/296
五、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限/297
六、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算/297
七、城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)處理/298
第六節(jié) 房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)/299
一、房產(chǎn)稅的納稅人/299
二、房產(chǎn)稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)/300
三、房產(chǎn)稅的稅率/300
四、房產(chǎn)稅的減免/300
五、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納/300
六、房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理/301
第七節(jié) 車船稅會(huì)計(jì)/302
一、車船稅的納稅人/302
二、車船稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)/303
三、車船稅的稅率/303
四、車船稅稅收優(yōu)惠/303
五、車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納/305
六、車船稅的會(huì)計(jì)處理/305
第八節(jié) 契稅會(huì)計(jì)/306
一、契稅的納稅人/306
二、契稅的計(jì)稅依據(jù)/307
三、契稅的稅率/307
四、契稅的減免/307
五、契稅的繳納辦法/308
六、契稅的計(jì)算/308
七、契稅的會(huì)計(jì)處理/308
第九節(jié) 車輛購置稅會(huì)計(jì)/310
一、車輛購置稅的納稅人/310
二、車輛購置稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)/310
三、車輛購置稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算/311
四、車輛購置稅的免稅/311
五、車輛購置稅的繳納/311
六、車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理/312