審計(jì)實(shí)務(wù)（第5版）

第1篇　審計(jì)基礎(chǔ)
第1章 審計(jì)概述 2
1．1 審計(jì)的概念 3
1．2 審計(jì)目標(biāo) 4
1．2．1　財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)總體目標(biāo) 4
1．2．2　認(rèn)定與具體審計(jì)目標(biāo) 4
1．3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法 9
1．4 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系 10
1．4．1 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 10
1．4．2 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則 12
1．5 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 15
1．5．1 治理層、管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 15
1．5．2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的原因和種類 16
第2章 審計(jì)計(jì)劃 21
2．1 初步業(yè)務(wù)活動(dòng) 22
2．2 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 23
2．3 總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃 28
2．3．1 總體審計(jì)策略 28
2．3．2 具體審計(jì)計(jì)劃 30
2．4 審計(jì)的重要性 31
第3章 審計(jì)程序 45
3．1 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 47
3．2 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 48
3．3 獲取審計(jì)證據(jù) 50
3．3．1 審計(jì)證據(jù)的含義和性質(zhì) 50
3．3．2 獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序 52
3．3．3　函證 53
3．3．4　分析程序 58
3．4 編制審計(jì)工作底稿 59
3．4．1 審計(jì)工作底稿的內(nèi)容 59
3．4．2 審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 60
3．4．3 審計(jì)工作底稿的歸檔 61
3．4．4 審計(jì)工作底稿的復(fù)核 61
3．5 實(shí)施審計(jì)抽樣 62
第2篇　資產(chǎn)審計(jì)
第4章 貨幣資金審計(jì) 71
4．1 貨幣資金審計(jì)概述 72
4．2 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì) 74
4．2．1 庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)目標(biāo) 74
4．2．2 庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制測(cè)試 74
4．2．3 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)質(zhì)性程序 76
4．3 銀行存款審計(jì) 79
4．3．1 銀行存款審計(jì)目標(biāo) 80
4．3．2 銀行存款內(nèi)部控制測(cè)試 80
4．3．3 銀行存款實(shí)質(zhì)性程序 81
第5章 應(yīng)收款項(xiàng)審計(jì) 96
5．1 應(yīng)收賬款審計(jì) 98
5．1．1 應(yīng)收賬款審計(jì)概述 98
5．1．2 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制測(cè)試 99
5．1．3 應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)性程序 100
5．1．4 壞賬準(zhǔn)備審計(jì) 107
5．2 應(yīng)收票據(jù)審計(jì) 108
5．3 其他應(yīng)收款審計(jì) 110
第6章 存貨審計(jì) 117
6．1 存貨審計(jì)概述 118
6．2 存貨內(nèi)部控制測(cè)試 119
6．3 存貨監(jiān)盤 121
6．3．1 存貨監(jiān)盤的作用 121
6．3．2 存貨監(jiān)盤計(jì)劃 122
6．3．3 存貨監(jiān)盤程序 124
6．3．4 特殊情況的處理 128
6．4 存貨計(jì)價(jià)測(cè)試 128
第7章 其他資產(chǎn)審計(jì) 138
7．1 固定資產(chǎn)審計(jì) 139
7．1．1 固定資產(chǎn)審計(jì)概述 139
7．1．2 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制測(cè)試 140
7．1．3 固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性程序 141
7．2 無(wú)形資產(chǎn)審計(jì) 146
7．2．1 無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo) 146
7．2．2 無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)要點(diǎn) 146
7．3 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì) 149
7．3．1 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)目標(biāo) 149
7．3．2 長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)要點(diǎn) 149
第3篇 權(quán)益審計(jì)
第8章 應(yīng)付款項(xiàng)審計(jì) 159
8．1 應(yīng)付賬款審計(jì) 162
8．1．1 應(yīng)付賬款審計(jì)目標(biāo) 162
8．1．2 應(yīng)付賬款審計(jì)范圍 163
8．1．3 應(yīng)付賬款內(nèi)部控制測(cè)試 163
8．1．4 應(yīng)付賬款實(shí)質(zhì)性程序 164
8．2 應(yīng)付票據(jù)審計(jì) 170
8．3 其他應(yīng)付款審計(jì) 171
第9章 應(yīng)付職工薪酬審計(jì) 177
9．1 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)概述 177
9．1．1 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)目標(biāo) 178
9．1．2 應(yīng)付職工薪酬審計(jì)范圍 178
9．2 應(yīng)付職工薪酬內(nèi)部控制測(cè)試 179
9．3 應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性程序 181
第10章 所有者權(quán)益審計(jì) 195
10．1 實(shí)收資本（股本）審計(jì) 197
10．1．1 實(shí)收資本（股本）審計(jì)目標(biāo) 197
10．1．2 實(shí)收資本（股本）審計(jì)要點(diǎn) 197
10．2 資本公積審計(jì) 201
10．2．1 資本公積審計(jì)目標(biāo) 201
10．2．2 資本公積審計(jì)要點(diǎn) 202
10．3 盈余公積審計(jì) 205
10．3．1 盈余公積審計(jì)目標(biāo) 205
10．3．2 盈余公積審計(jì)要點(diǎn) 205
10．4 未分配利潤(rùn)審計(jì) 207
10．4．1 未分配利潤(rùn)審計(jì)目標(biāo) 207
10．4．2 未分配利潤(rùn)審計(jì)要點(diǎn) 208
第4篇 財(cái)務(wù)收支審計(jì)
第11章 收入審計(jì) 215
11．1 營(yíng)業(yè)收入審計(jì) 217
11．1．1 營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo) 217
11．1．2 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性程序 217
11．1．3 其他業(yè)務(wù)收入實(shí)質(zhì)性程序 223
11．2 投資收益審計(jì) 224
第12章 費(fèi)用審計(jì) 231
12．1 營(yíng)業(yè)成本審計(jì) 233
12．1．1 營(yíng)業(yè)成本審計(jì)目標(biāo) 233
12．1．2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本實(shí)質(zhì)性程序 233
12．1．3 其他業(yè)務(wù)成本實(shí)質(zhì)性程序 235
12．2 期間費(fèi)用審計(jì) 236
12．2．1 銷售費(fèi)用審計(jì) 236
12．2．2 管理費(fèi)用審計(jì) 239
12．2．3 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì) 243
第5篇 審計(jì)報(bào)告
第13章 編制審計(jì)報(bào)告 250
13．1 審計(jì)報(bào)告概述 254
13．2 審計(jì)報(bào)告的基本要素 255
13．3 非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 261
13．4 審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段 269
13．4．1 審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段 269
13．4．2 審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段 270
13．4．3 與治理層的溝通 270
參考文獻(xiàn) 276