特別納稅調整實務指南

定　價：￥78.00

作　者：	鄧昌平著
出版社：	中國市場出版社
叢編項：
標　簽：	財政稅收經(jīng)濟

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ISBN：	9787509216002	出版時間：	2018-01-01	包裝：	平裝
開本：	16	頁數(shù)：	374	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　特別納稅調整工作對于從業(yè)者的理論水平和實踐水平都有較高的要求。“理論是灰色的，實踐之樹常青”，本書是一棵常青樹。本書作者理論基礎扎實，且實踐經(jīng)驗豐富，特別是作者在稅務部門不同層級反避稅工作崗位的經(jīng)歷，讓本書能夠更好地實現(xiàn)理論和實際的有機結合。本書結合案例，系統(tǒng)而又通俗易懂地介紹了特別納稅調整的規(guī)則和實踐 ■對于稅務工作者了解和掌握特別納稅調整工作大有裨益。 ■對于涉及需解決特別納稅調整事項的人而言，能夠極大提高其學習效率，達到無師自通的效果。 ■對于關注和從事國際稅收工作的人而言，這是一本有必要長期放在案頭的工具書。

作者簡介

　　鄧昌平 ■現(xiàn)供職于深圳市保稅區(qū)地方稅務局，主要負責反避稅調查和管理工作。 ■ 深度參與近年來我國反避稅相關政策起草、個人所得稅制度改革方案起草以及國際組織的交流研討；協(xié)助國家稅務總局完成涉及中美、中日等多起雙邊預約定價案件安排談簽；牽頭完成多起涉及轉讓定價、成本分攤協(xié)議、受控外國企業(yè)和一般反避稅等類型反避稅案件調查和調整。 ■理論功底較強，在《稅務研究》等報刊上發(fā)表多篇文章。 ■入選國家稅務總局國際稅收人才隊伍、特別納稅調整案件專家審理委員會。

圖書目錄

目錄

第1章特別納稅調整概述
1.1相關概念
1.1.1特別納稅調整
1.1.2一般納稅調整
1.1.3偷稅與逃避繳納稅款
1.1.4獨立交易原則與其他原則
1.1.5公平成交價格與公允價值
1.2我國特別納稅調整工作法律制度發(fā)展歷程
1.2.1發(fā)展歷史
1.2.2發(fā)展現(xiàn)狀

第2章基礎管理
2.1關聯(lián)關系判斷
2.1.1股份控制
2.1.2債權控制
2.1.3經(jīng)營控制
2.1.4管理控制
2.1.5其他方面控制
2.1.642號公告與2號文關于關聯(lián)關系判斷標準的對比分析
2.2關聯(lián)申報
2.2.1關聯(lián)交易申報
2.2.2國別報告
2.2.3涉稅風險
2.3同期資料
2.3.1主體文檔
2.3.2本地文檔
2.3.3特殊事項文檔
2.3.4稅務管理
附件2.10

第3章可比性分析
3.1概述
3.1.1可比和可比性分析
3.1.2可比性分析流程
3.1.3可比性因素
3.2工作內(nèi)容
3.2.1確定被測試對象
3.2.2尋找可比數(shù)據(jù)
3.2.3確定可比數(shù)據(jù)
3.3差異性調整
3.3.1地域性特殊因素
3.3.2資本性調整
3.3.3其他因素調整

第4章轉讓定價方法
4.1可比非受控價格法
4.1.1概述
4.1.2可比性分析
4.1.3實際運用
4.2再銷售價格法
4.2.1概述
4.2.2可比性分析
4.2.3實際運用
4.3成本加成法
4.3.1概述
4.3.2可比性分析
4.3.3實際運用
4.4交易凈利潤法
4.4.1概述
4.4.2可比性分析
4.4.3實際運用
4.5利潤分割法
4.5.1概述
4.5.2可比性分析
4.5.3實際運用
4.6其他符合獨立交易原則的方法
4.6.1資產(chǎn)評估方法
4.6.2全球公式分配法
附件4.1

第5章主要關聯(lián)交易類型的轉讓定價分析
5.1無形資產(chǎn)
5.1.1概述
5.1.2無形資產(chǎn)價值貢獻要素
5.1.3無形資產(chǎn)收益的確定
5.1.4關聯(lián)方之間支付特許權使用費的特殊考慮
5.1.5跨境交易相關稅收問題
5.2資金融通
5.2.1概述
5.2.2借貸資金涉稅風險
5.2.3利率的定價方法
5.2.4跨境交易相關稅收問題
5.3勞務活動
5.3.1概述
5.3.2獨立交易原則運用
5.3.3轉讓定價方法的選擇
5.3.4提供勞務與轉讓技術的區(qū)別

第6章成本分攤協(xié)議管理
6.1概述
6.1.1相關定義
6.1.2適用范圍
6.1.3成本分攤協(xié)議與集團勞務分配的區(qū)別
6.1.4稅務管理程序
6.2工作流程
6.2.1成本分攤協(xié)議簽訂執(zhí)行
6.2.2成本分攤協(xié)議變更
6.2.3成本分攤協(xié)議終止
6.2.4成本分攤協(xié)議內(nèi)容
6.3工作要點
6.3.1買入支付
6.3.2平衡支付
6.3.3國內(nèi)法規(guī)定

第7章一般反避稅管理
7.1概述
7.1.1相關概念
7.1.2一般反避稅調查適用范圍
7.1.3法律救濟
7.2工作流程
7.2.1選案與立案
7.2.2調查及調整
7.2.3結案
7.2.4案件執(zhí)行
7.3工作要點
7.3.1一般反避稅與其他反避稅條款和稅收協(xié)定的
關系
7.3.2稅收利益的判斷
7.3.3合理商業(yè)目的的判斷

第8章受控外國企業(yè)管理
8.1概述
8.1.1實際稅負
8.1.2避稅地
8.1.3控制
8.1.4基礎管理
8.2工作流程
8.2.1判斷是否構成受控外國企業(yè)
8.2.2判斷可歸屬所得
8.2.3計入居民企業(yè)當期收入
8.3工作要點
8.3.1受控外國企業(yè)與居民企業(yè)身份認定的聯(lián)系
8.3.2境外注冊中資控股居民企業(yè)的管理
附件8.1
附件8.2

第9章預約定價安排管理
9.1概述
9.1.1相關概念
9.1.2適用范圍
9.1.3預約定價安排與事先裁定的關系
9.2工作流程
9.2.1預備會談
9.2.2談簽意向
9.2.3分析評估
9.2.4正式申請
9.2.5協(xié)商簽署
9.2.6監(jiān)控執(zhí)行
9.3工作要點
9.3.1預約定價安排與特別納稅調查的關系
9.3.2優(yōu)先受理情形
9.3.3受理主體
9.3.4權利義務
附件9.1
附件9.2
附件9.3
附件9.4
附件9.5
附件9.6

第10章相互協(xié)商程序管理
10.1概述
10.1.1相關概念
10.1.2相互協(xié)商程序與稅收協(xié)定中其他相互協(xié)商
程序的關系
10.1.3適用的稅種
10.1.4申請時限
10.2工作流程
10.2.1啟動相互協(xié)商程序
10.2.2相互協(xié)商
10.2.3案件執(zhí)行
10.3工作要點
10.3.1稅務機關可以拒絕啟動相互協(xié)商程序的
情形
10.3.2稅務機關可以暫停相互協(xié)商程序的情形
10.3.3稅務機關可以終止相互協(xié)商程序的情形
10.3.4特殊情形
10.3.5權利義務
附件10.1
附件10.2

第11章特別納稅調查程序管理
11.1選案立案
11.1.1案源篩選
11.1.2案頭審計
11.1.3立案調查
11.2調查分析
11.2.1權利義務
11.2.2取證要求
11.3調整結案
11.3.1結案流程
11.3.2案件執(zhí)行
11.3.3法律救濟
11.3.4關鍵點考慮
附件11.1
附件11.2
附件11.3
附件11.4
附件11.5
附件11.6

附錄
后記