建筑施工企業(yè)十大稅種操作實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理：政策解讀、實(shí)務(wù)答疑、案例精析

第1章 增值稅
1.1征收范圍、納稅人、扣繳義務(wù)人
1.1.1征收范圍
1.1.2納稅人
1.1.3扣繳義務(wù)人
1.2稅率和征收率
1.2.1稅率
1.2.2征收率和預(yù)征率
1.2.3兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售
1.3應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.3.1一般性規(guī)定
1.3.2一般計(jì)稅方法
1.3.3簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
1.4預(yù)繳稅款和納稅申報(bào)
1.4.1跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款
1.4.2納稅申報(bào)
1.5發(fā)票使用、開(kāi)具及認(rèn)證
1.5.1使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開(kāi)具發(fā)票
1.5.2代開(kāi)發(fā)票
1.5.3走逃（失聯(lián)）企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)定處理
1.6增值稅會(huì)計(jì)核算
1.6.1會(huì)計(jì)科目及專(zhuān)欄設(shè)置
1.6.2賬務(wù)處理
1.6.3財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示
1.7典型問(wèn)題解析
1.7.1發(fā)票類(lèi)問(wèn)題
1.7.2應(yīng)稅行為適用稅目、稅率類(lèi)問(wèn)題
1.7.3其他問(wèn)題
第2章 企業(yè)所得稅
2.1收入?yún)R算清繳
2.1.1收入確認(rèn)原則
2.1.2收入總額的內(nèi)容
2.1.3銷(xiāo)售建筑服務(wù)稅法與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的差異
2.1.4免稅、減稅收入
2.2扣除項(xiàng)目匯算清繳
2.2.1稅前扣除基本原則
2.2.2稅前扣除憑證
2.2.3人工費(fèi)用
2.2.4材料費(fèi)用
2.2.5機(jī)械使用費(fèi)
2.2.6管理費(fèi)用
2.2.7財(cái)務(wù)費(fèi)用
2.2.8研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
2.2.9公益性捐贈(zèng)
2.2.10非公益性對(duì)外捐贈(zèng)、贊助支出
2.3資產(chǎn)損失稅前扣除
2.3.1常見(jiàn)資產(chǎn)損失的界定與確認(rèn)
2.3.2資產(chǎn)損失的申報(bào)扣除
2.4特殊事項(xiàng)
2.4.1非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資
2.4.2兼并重組
2.5關(guān)聯(lián)申報(bào)
2.5.1關(guān)聯(lián)關(guān)系的認(rèn)定
2.5.2關(guān)聯(lián)交易類(lèi)型
2.5.3同期資料
2.5.4其他
2.6建筑施工企業(yè)可以爭(zhēng)取享受的稅收優(yōu)惠政策
2.6.1投資公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得優(yōu)惠政策
2.6.2小型微利企業(yè)可以享受的所得稅優(yōu)惠政策
2.6.3高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
2.6.4專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免應(yīng)納稅額優(yōu)惠政策
2.7建筑施工企業(yè)所得稅征收管理
2.7.1建筑施工企業(yè)所得稅的就地預(yù)繳
2.7.2建筑施工企業(yè)總機(jī)構(gòu)所得稅預(yù)繳
2.7.3建筑施工企業(yè)所得稅匯算清繳
2.7.4企業(yè)所得稅后續(xù)管理
2.8典型問(wèn)題解析
2.8.1工資及附加費(fèi)類(lèi)問(wèn)題
2.8.2固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)類(lèi)問(wèn)題
2.8.3管理費(fèi)用類(lèi)問(wèn)題
2.8.4利息支出類(lèi)問(wèn)題
2.8.5稅前扣除憑證類(lèi)問(wèn)題
2.8.6其他問(wèn)題
第3章 個(gè)人所得稅
3.1概述
3.1.1計(jì)稅原理
3.1.2征收模式
3.1.3納稅義務(wù)人
3.1.4征稅范圍
3.2工資、薪金所得
3.2.1一般情形下應(yīng)納稅額的計(jì)算
3.2.2雇主為雇員負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅額的情形
3.2.3個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金
3.2.4中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)
3.2.5退休工資
3.2.6內(nèi)退工資
3.2.7公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼
3.2.8股票期權(quán)
3.2.9個(gè)人認(rèn)購(gòu)股票等有價(jià)證券而從雇主取得折扣或補(bǔ)貼收入
3.2.10商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策
3.2.11企業(yè)年金
3.3承包建安工程所得
3.3.1個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
3.3.2對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
3.4其他常見(jiàn)情形
3.4.1臨時(shí)聘請(qǐng)勞務(wù)情形
3.4.2企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)禮品
3.4.3關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)增股本的個(gè)人所得稅政策
3.4.4關(guān)于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅政策
3.4.5上市公司差別化股息紅利
3.4.6股權(quán)轉(zhuǎn)讓
3.5建筑業(yè)企業(yè)個(gè)人所得稅征收管理
3.5.1個(gè)人所得稅的源泉扣繳
3.5.2異地工程作業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理
3.5.3自行申報(bào)納稅
3.6典型問(wèn)題解析
3.6.1適用稅目類(lèi)問(wèn)題
3.6.2征收管理類(lèi)問(wèn)題
第4章 其他稅種
4.1印花稅
4.1.1納稅義務(wù)人
4.1.2稅目和稅率
4.1.3計(jì)稅依據(jù)
4.1.4應(yīng)納稅額
4.1.5征收管理
4.2房產(chǎn)稅
4.2.1納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與征稅范圍
4.2.2應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.2.3稅收優(yōu)惠
4.2.4征收管理
4.3城鎮(zhèn)土地使用稅
4.3.1納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.3.2應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.3.3稅收優(yōu)惠
4.3.4征收管理
4.4耕地占用稅
4.4.1應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.4.2減免稅情形
4.4.3征收管理
4.5車(chē)船稅
4.5.1納稅義務(wù)人與征稅范圍
4.5.2適用稅額
4.5.3應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.5.4稅收優(yōu)惠
4.5.5征收管理
4.6契稅
4.6.1納稅義務(wù)人
4.6.2應(yīng)納稅額的計(jì)算
4.6.3減征、免征情形
4.6.4征收管理
4.7城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
4.7.1城市維護(hù)建設(shè)稅
4.7.2教育費(fèi)附加
4.7.3納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加政策
4.8典型問(wèn)題解析
4.8.1印花稅問(wèn)題
4.8.2房產(chǎn)稅問(wèn)題
4.8.3城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅問(wèn)題
4.8.4車(chē)船稅問(wèn)題
4.8.5契稅問(wèn)題
4.8.6城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加問(wèn)題

后記
參考文獻(xiàn)

案例索引

第1章 增值稅
案例1-1納稅人兼營(yíng)貨物勞務(wù)和應(yīng)稅行為情形下一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)0
案例1-2兼有不同稅率的銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形下適用稅率的選擇
案例1-3境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅款的計(jì)算
案例1-4授權(quán)集團(tuán)其他成員提供建筑服務(wù)增值稅發(fā)票的開(kāi)具與抵扣
案例1-5不動(dòng)產(chǎn)改造裝修費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理
案例1-6銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)在建工程尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
案例1-7不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的增值稅會(huì)計(jì)處理
案例1-8已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改用于集體福利的增值稅會(huì)計(jì)處理
案例1-9不動(dòng)產(chǎn)在建工程發(fā)生非正常損失的增值稅會(huì)計(jì)處理
案例1-10增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目?jī)煞N會(huì)計(jì)處理的比較
案例1-11一般納稅人適用一般計(jì)稅方法跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-12一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-13小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-14一般納稅人提供多項(xiàng)跨縣（市）建筑服務(wù)預(yù)繳稅款的處理
案例1-15納稅人提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款的稅務(wù)處理
案例1-16一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(bào)（1）
案例1-17一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(bào)（2）
案例1-18一般納稅人提供建筑服務(wù)的納稅申報(bào)（3）
案例1-19納稅人提供適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)差額征稅全額開(kāi)票
案例1-20一般納稅人的一般計(jì)稅項(xiàng)目向采取非簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人采購(gòu)貨物的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-21一般納稅人的一般計(jì)稅項(xiàng)目向采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人采購(gòu)貨物的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-22一般納稅人的一般計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)住宿服務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-23一般納稅人的一般計(jì)稅項(xiàng)目采購(gòu)建筑服務(wù)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-24一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-25一般納稅人采購(gòu)不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例1-26采購(gòu)貨物已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證的會(huì)計(jì)處理
案例1-27小規(guī)模納稅人采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
案例1-28采取一般計(jì)稅方法且增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)早于企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)情形下的會(huì)計(jì)處理
案例1-29采取一般計(jì)稅方法且向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)情形下的會(huì)計(jì)處理
案例1-30采取一般計(jì)稅方法且向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)相同情形下的會(huì)計(jì)處理
案例1-31采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法且向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算的時(shí)點(diǎn)和增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)相同情形下的會(huì)計(jì)處理
案例1-32視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
案例1-33一般納稅人采取一般計(jì)稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
案例1-34一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生分包業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
案例1-35發(fā)生非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
案例1-36改變用途進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
案例1-37不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理
案例1-38購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的會(huì)計(jì)處理
第2章 企業(yè)所得稅
案例2-1建造合同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理（1）
案例2-2建造合同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理（2）
案例2-3建造合同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理（3）
案例2-4建造合同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理（4）
案例2-5建造合同業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理（5）
案例2-6權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理
案例2-7工資、薪金的稅務(wù)處理（1）
案例2-8工資、薪金的稅務(wù)處理（2）
案例2-9計(jì)入工資、薪金的福利性支出的稅務(wù)處理
案例2-10勞務(wù)派遣費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理
案例2-11辭退福利支出的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例2-12股權(quán)激勵(lì)支出的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例2-13職工福利費(fèi)支出的稅務(wù)處理
案例2-14職工福利費(fèi)支出的會(huì)計(jì)處理
案例2-15工資、福利費(fèi)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等支出的稅務(wù)處理
案例2-16周轉(zhuǎn)材料攤銷(xiāo)支出的會(huì)計(jì)處理
案例2-17合同預(yù)計(jì)損失的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例2-18固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理（1）
案例2-19固定資產(chǎn)折舊的稅務(wù)處理（2）
案例2-20固定資產(chǎn)大修理支出的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理
案例2-21采取出包方式建造固定資產(chǎn)和對(duì)租用固定資產(chǎn)進(jìn)行改良的支出的稅務(wù)處理
案例2-22業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的稅務(wù)處理
案例2-23傭金支出的稅務(wù)處理
案例2-24利息支出的稅務(wù)處理
案例2-25用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理（1）
案例2-26用于研發(fā)活動(dòng)的儀器設(shè)備加速折舊的稅務(wù)處理（2）
案例2-27研發(fā)費(fèi)用中其他相關(guān)費(fèi)用限額的計(jì)算
案例2-28捐贈(zèng)贊助等支出的稅務(wù)處理
案例2-29罰款違約金支出的稅務(wù)處理
案例2-30綜合類(lèi)納稅調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)處理
案例2-31資產(chǎn)損失的稅務(wù)處理
案例2-32非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（1）
案例2-33非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（2）
案例2-34非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理（3）
案例2-35非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理(4)
案例2-36債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理和一般性稅務(wù)處理
案例2-37債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理和特殊性稅務(wù)處理
案例2-38股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理和一般性稅務(wù)處理（1）
案例2-39股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理和一般性稅務(wù)處理（2）
案例2-4股權(quán)收購(gòu)的會(huì)計(jì)處理和特殊性稅務(wù)處理
案例2-41非股權(quán)支付對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失的計(jì)算
案例2-42建筑施工企業(yè)所得稅就地預(yù)繳的稅務(wù)處理
第3章 個(gè)人所得稅
案例3-1工資收入包括通訊補(bǔ)貼、“三險(xiǎn)一金”應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
案例3-2全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
案例3-3不含稅收入應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
案例3-4個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅的計(jì)算
案例3-5項(xiàng)目經(jīng)理兌現(xiàn)獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
案例3-6內(nèi)部職工承包工程所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算
第4章 其他稅種
案例4-1建筑安裝承包合同印花稅的計(jì)算
案例4-2加工承攬合同印花稅的計(jì)算
案例4-3從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例4-4從租計(jì)征房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例4-5城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例4-6耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例4-7車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
案例4-8契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算