稅法

第一章　稅法總論 1
第一節(jié)　稅法的概念 1
一、稅收概述 1
二、稅法的概念 2
三、稅收法律關系 3
第二節(jié)　稅法的原則 4
一、稅法基本原則 4
二、稅法的適用原則 5
第三節(jié)　稅法的構(gòu)成要素 6
一、總則 6
二、納稅義務人 7
三、征稅對象 7
四、稅目 7
五、稅率 8
六、納稅環(huán)節(jié) 9
七、納稅期限 9
八、納稅地點 10
九、減稅免稅 10
十、罰則 10
十一、附則 10
第四節(jié)　稅法的制定與實施 10
一、稅收立法 10
二、稅法的實施 13
第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系 13
一、稅法體系概述 13
二、稅法的分類 14
三、我國現(xiàn)行稅法體系 15
課后習題 16
第二章　增值稅法 18
第一節(jié) 增值稅概述 18
一、增值稅的概念 18
二、增值稅的類型 19
三、我國增值稅的特點 19
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍 20
一、增值稅征稅范圍 20
二、增值稅的納稅義務人和扣繳義務人 23
第三節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模
納稅人的認定及管理 23
一、一般納稅人的認定及管理 23
二、小規(guī)模納稅人的認定及管理 24
第四節(jié) 稅率與征收率 25
一、我國增值稅稅率的一般規(guī)定 25
二、我國增值稅適用稅率的特殊規(guī)定 26
第五節(jié)　一般計稅方法應納稅額的計算 27
一、銷項稅額的計算 27
二、進項稅額的計算 31
三、一般納稅人應納稅額的計算 33
第六節(jié)　小規(guī)模納稅人應納稅額的計算 35
第七節(jié)　進口貨物征稅 36
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人 36
二、進口貨物應納稅額的計算 37
三、進口貨物的稅收管理 37
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 38
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 38
二、增值稅起征點的規(guī)定 38
三、其他有關減免稅規(guī)定 39
第九節(jié) 增值稅的征收管理 39
一、增值稅的納稅義務發(fā)生時間 39
二、納稅期限 40
三、納稅地點 40
第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的使用及管理 41
一、增值稅專用發(fā)票的含義 41
二、專用發(fā)票的聯(lián)次 41
三、專用發(fā)票的開票限額 41
四、專用發(fā)票的領購 41
五、專用發(fā)票開具范圍 42
六、專用發(fā)票與不得抵扣進項稅額的規(guī)定 43
課后習題 44
第三章　消費稅法 47
第一節(jié) 消費稅概述 47
一、消費稅的含義 47
二、消費稅的特點 47
第二節(jié) 消費稅的納稅義務人和征稅范圍 48
一、消費稅的納稅義務人 48
二、消費稅的征稅范圍 48
第三節(jié) 消費稅的稅目與稅率 49
一、消費稅的稅目 49
二、消費稅的稅率 51
第四節(jié) 消費稅應納稅額的計算 53
一、從價定率應納稅額的計算 53
二、從量定額應納稅額的計算 54
三、復合計稅應納稅額的計算 54
四、消費稅應納稅額計算的特殊規(guī)定 54
第五節(jié) 消費稅的征收管理 60
一、消費稅的納稅義務發(fā)生時間 60
二、消費稅的納稅期限 60
三、消費稅的納稅地點 60
課后習題 61
第四章　關稅法 63
第一節(jié) 關稅概述 63
一、關稅的概念 63
二、關稅的特點 64
第二節(jié) 征收對象與納稅義務人 64
一、征稅對象 64
二、納稅義務人 64
第三節(jié) 進出口稅則和稅率 65
一、進出口稅則概況 65
二、稅率 65
第四節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 67
一、原產(chǎn)地規(guī)定 67
二、關稅完稅價格 67
三、應納稅額的計算 71
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 72
一、法定減免稅 72
二、特定減免稅 72
三、臨時減免稅 72
第六節(jié) 征收管理 73
一、關稅的繳納 73
二、關稅的強制執(zhí)行 73
三、關稅退還 73
四、關稅補征和追征 74
五、關稅納稅爭議 74
課后習題 74
第五章　企業(yè)所得稅法 77
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 77
一、企業(yè)所得稅的概念 77
二、企業(yè)所得稅的特點 78
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務人、征稅對象與稅率 78
一、企業(yè)所得稅的納稅義務人 78
二、企業(yè)所得稅的征稅對象 79
三、企業(yè)所得稅的稅率 80
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定 80
一、收入總額 80
二、不征稅收入 84
三、免稅收入 84
四、準予扣除項目 85
五、不得扣除的項目 92
六、虧損彌補 92
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 93
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 93
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 94
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 95
四、長期待攤費用的稅務處理 96
五、存貨的稅務處理 96
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 97
第五節(jié) 企業(yè)所得稅應納稅額的計算 97
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 97
二、境外所得抵扣稅額的計算 99
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 100
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 102
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 103
一、免征與減征優(yōu)惠 103
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠 104
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 105
四、加計扣除優(yōu)惠 105
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 106
六、加速折舊優(yōu)惠 106
七、減計收入優(yōu)惠 106
八、稅額抵免優(yōu)惠 106
九、民族自治地方的優(yōu)惠 107
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 107
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 108
十二、其他優(yōu)惠 108
第七節(jié) 關聯(lián)企業(yè)特別納稅調(diào)整 109
一、調(diào)整范圍 109
二、調(diào)整方法 111
三、核定征收 111
四、加收利息 111
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的征收管理 112
一、納稅期限 112
二、納稅地點 112
三、納稅申報 113
課后習題 113
第六章　個人所得稅法 115
第一節(jié) 個人所得稅概述 115
一、個人所得稅的概念 115
二、個人所得稅的特點 115
三、個人所得稅的產(chǎn)生和發(fā)展 116
第二節(jié) 納稅義務人與所得來源地 117
一、納稅義務人 117
二、所得來源地 117
第三節(jié) 個人所得稅的征稅對象與范圍 118
一、工資、薪金所得 118
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 119
三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 119
四、勞務報酬所得 120
五、稿酬所得 121
六、特許權(quán)使用費所得 121
七、利息、股息、紅利所得 121
八、財產(chǎn)租賃所得 121
九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 122
十、偶然所得 122
十一、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得 122
第四節(jié) 個人所得稅的稅率 122
一、工資、薪金所得適用稅率 123
二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率 123
三、稿酬所得適用稅率 124
四、勞務報酬所得適用稅率 124
五、特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然
所得和其他所得適用稅率 124
第五節(jié) 個人所得稅的計稅依據(jù)
和應納稅額的計算 125
一、個人所得稅的計稅依據(jù) 125
二、個人所得稅應納稅額的
計算 125
三、應納稅額計算中的特殊
問題 133
第六節(jié) 個人所得稅的稅收
優(yōu)惠 137
一、個人所得稅的免稅優(yōu)惠 137
二、個人所得稅的減征優(yōu)惠 138
三、個人所得稅的暫免征收 138
第七節(jié) 個人所得稅的納稅
申報 138
一、自行申報納稅 139
二、源泉扣繳納稅 141
三、扣繳義務人的扣繳期限 141
課后習題 142
第七章　資源稅法 144
第一節(jié) 資源稅法概述 144
一、資源稅的概念 144
二、資源稅的特點 144
第二節(jié) 納稅義務人、征稅對象和稅率 145
一、資源稅的納稅義務人 145
二、資源稅的征稅對象 145
三、資源稅的稅率 146
第三節(jié) 資源稅的計稅依據(jù)和
應納稅額的計算 147
一、資源稅的計稅依據(jù) 147
二、資源稅應納稅額的計算 148
第四節(jié) 資源稅的稅收優(yōu)惠和
征收管理 148
一、資源稅的稅收優(yōu)惠 148
二、資源稅的征收管理 149
課后習題 150
第八章　土地增值稅法 151
第一節(jié) 土地增值稅概述 151
一、土地增值稅概念 151
二、土地增值稅的特點 151
第二節(jié) 土地增值稅的征稅范圍、
納稅人和稅率 152
一、土地增值稅的征稅范圍 152
二、土地增值稅的納稅人 154
三、土地增值稅的稅率 154
第三節(jié) 土地增值稅的計稅依據(jù)和
應納稅額的計算 154
一、土地增值稅的計稅依據(jù) 154
二、土地增值稅應納稅額的
計算 158
第四節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和
征收管理 159
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠 159
二、土地增值稅的征收管理 160
課后習題 160
第九章　城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地
占用稅法 162
第一節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 162
一、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人
與征稅范圍 163
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 163
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收
優(yōu)惠 165
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收