出納人員崗位三字經(jīng)

第一章　出納人員的素質和技能 / 1
第一節(jié) 素質 / 4 第二節(jié) 技能 / 6
一、懂得會計要素 / 6 二、了解會計科目 / 8 三、懂得記賬方法 / 11 四、了解會計賬簿 / 14 五、熟悉會計法律 / 16
第二章　設置會計科目和賬戶 / 19
第一節(jié)　會計科目 / 22
一、會計科目編號 / 22 二、設置科目代碼 / 24
第二節(jié) 設置賬戶 / 26
一、設置常用賬戶 / 26 二、設計賬戶格式 / 28
第三章　處理憑證 / 31
第一節(jié)　憑證管理 / 34
一、填寫會計憑證封面 / 34 二、準備裝訂會計憑證 / 36 三、角訂法的操作步驟 / 38


四、保管會計憑證要求 / 41
五、銷毀會計憑證手續(xù) / 43
第二節(jié)　原始憑證 / 45
一、設計原始憑證 / 45 二、填制原始憑證 / 47 三、審核原始憑證 / 49
第三節(jié)　記賬憑證 / 51
一、書寫會計科目 / 51 二、填制記賬憑證 / 53 三、填制收款憑證 / 56 四、填制轉賬憑證 / 59 五、審核記賬憑證 / 61
第四章　記賬 / 63
第一節(jié)　設置賬簿 / 66
一、認識賬簿 / 66 二、設置賬簿 / 69 三、啟用賬簿 / 71
第二節(jié)　登記賬簿 / 73
一、登記現(xiàn)金日記賬的流程 / 73 二、登記銀行存款日記賬簿 / 76 三、登記轉賬日記賬的流程 / 78 四、登記甲乙式明細分類賬 / 80 五、登記多欄式明細分類賬 / 83 六、處理登賬中的常見問題 / 86
第三節(jié)　對賬結賬 / 89
一、手工核對賬目 / 89


二、用計算機對賬 / 91
三、處理賬實不符 / 93 四、結賬的三步驟 / 95
第四節(jié)　管理賬簿 / 97
一、更換賬簿 / 97 二、保管賬簿 / 99 三、調(diào)用舊賬 / 101 四、銷毀賬簿 / 103
第五節(jié)　編寫出納報告 / 105
一、編制出納報告單 / 105 二、編制余額調(diào)節(jié)表 / 108
第五章　辦理現(xiàn)金業(yè)務 / 111
第一節(jié)　現(xiàn)金與印章管理 / 114
一、保管現(xiàn)金 / 114 二、保管票據(jù) / 117 三、保管印章 / 120 四、保管證券 / 122
第二節(jié)　鑒鈔、點鈔與使用保險柜 / 124
一、識別真?zhèn)稳嗣駧? / 124 二、鑒別和處理假幣 / 127 三、處理損傷人民幣 / 130 四、掌握點鈔的流程 / 132 五、使用專用保險柜 / 134
第三節(jié)　現(xiàn)金收款 / 137
一、開具發(fā)票的步驟和注意事項 / 137 二、開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務 / 140


三、編制現(xiàn)金收款業(yè)務記賬憑證 / 142
四、送存現(xiàn)金應遵循的四個步驟 / 144 五、登記現(xiàn)金賬和復核收款憑證 / 146
第四節(jié)　現(xiàn)金付款 / 149
一、編制現(xiàn)金付款記賬憑證 / 149 二、計算與發(fā)放職工的工資 / 151 三、掌握預付現(xiàn)金的四步驟 / 154 四、預借和報銷費用的手續(xù) / 156 五、復核現(xiàn)金付款憑證業(yè)務 / 159
第六章　辦理銀行業(yè)務 / 161
第一節(jié)　銀行存款與借款 / 164
一、開立基本存款賬戶 / 164 二、開立其他存款賬戶 / 167 三、核算銀行存款借款 / 169 四、計算存款借款利息 / 172 五、核算存款借款利息 / 175 六、填銀行存款日記賬 / 178
第二節(jié)　銀行結算 / 180
一、辦理現(xiàn)金支票結算 / 180 二、辦理轉賬支票結算 / 183 三、辦理定額支票結算 / 185 四、辦理銀行匯票結算 / 187 五、辦理銀行本票結算 / 190 六、辦理銀行匯兌結算 / 192 七、辦理信用卡的結算 / 194 八、商業(yè)承兌匯票結算 / 196 九、銀行承兌匯票結算 / 198


第七章　辦理外匯結算業(yè)務 / 201
第一節(jié)　外匯賬戶 / 204
一、設立外匯賬戶 / 204 二、管理外匯賬戶 / 207 三、變更外匯賬戶 / 209
第二節(jié)　國際結算 / 211
一、辦理匯款業(yè)務結算 / 211 二、辦理委托收款結算 / 214 三、辦理信用證的結算 / 217 四、辦理保函業(yè)務結算 / 220 五、異地托收承付結算 / 223
第三節(jié)　外匯業(yè)務 / 226
一、處理企業(yè)買入外幣業(yè)務 / 226 二、處理企業(yè)賣出外幣業(yè)務 / 228 三、處理企業(yè)投入外幣資本 / 230 四、處理企業(yè)接受外幣投資 / 232 五、有外匯賬戶的外幣借款 / 234 六、無外匯賬戶的外幣借款 / 236
第八章　整理出納資料與工作交接 / 239
第一節(jié)　整理資料 / 242
一、整理和保管出納資料 / 242 二、移交與調(diào)閱出納資料 / 244
第二節(jié) 工作交接 / 246
一、準備交接 / 246 二、移交工作 / 248