企業(yè)所得稅政策與實踐深度分析（2013版）

第1章 匯算清繳回顧
1.1 風險由何而來
1.1.1 主動性方面
1.1.2 被動性方面
1.2 有準備的防范來自哪里
1.3 企業(yè)實施案例
1.3.1 日常安排
1.3.2 年末安排
1.3.3 年終結賬稅務安排
1.3.4 匯算期間安排
1.3.5 電子工具的使用——遞延所得稅的計算及核算工具
1.4 2013年變化趨勢
第2章 收入基本問題的界定及常規(guī)事項處理
2.1 收入需要關注的問題
2.2 概況介紹
2.3 收入確認時點
2.3.1 銷售貨物
2.3.2 提供勞務
2.3.3 讓渡資產使用權的稅法與會計核算的差異
1. 股息、紅利等權益性投資收益
2. 利息收入
3. 租金收入
4. 特許權使用費收入
2.3.4 其他收入
1. 接受捐贈收入
2. 采取產品分成方式取得收入
3. 其他收入
2.4 特殊性收入事項
2.4.1 視同銷售
1. 視同銷售業(yè)務既涉及調增，同樣涉及調減
2. 視同銷售的利與弊
3. 關于視同銷售公允價值的計量
4. 非貨幣性交易視同銷售收入與非貨幣性資產交換收益的區(qū)別
5.勞務的視同銷售
6.流轉稅中視同銷售的延伸
7.視同銷售較多仍停留在理論階段
2.4.2 “買一贈一”式的組合銷售
1.“買一贈一”企業(yè)所得稅的處理
2.“買一贈一”增值稅的適用
2.4.3 積分換購
2.4.4 債務重組收益
1. 一般性稅務處理
2. 特殊性稅務處理
2.4.5 接受捐贈收入
2.4.6 長期掛賬的應付款項
2.4.7 個稅手續(xù)費返還
2.4.8 匯兌損益
2.4.9 股票股利
2.4.10 資產無償劃撥
1. 北京市國家稅務局規(guī)定
2. 青島市國家稅務局規(guī)定
3. 河北省地方稅務局規(guī)定
2.4.11 盤盈收入所得額
2.5.9 代持股份的投資收益問題
2.5.10 有限合伙企業(yè)分紅再分配的性質界定
2.5.11 合作經營所得的處理
2.5.12 投資企業(yè)與被投資企業(yè)的稅率差是否需要補繳稅款
2.5.13 按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認收益
2.5.14 利息、股息與紅利所得的營業(yè)稅政策延伸
1. 財務會計制度對買入價的規(guī)定
2. 持有期間取得的股票、債券紅利收入
2.5.15 “對賭協(xié)議”下的所得稅應用
1. 案例再現(xiàn)
2. 稅收政策應用
2.6 銷售折扣、折讓
2.7 不征稅收入
2.7.1 基本理解
2.7.2 不征稅收入的特征
1. 不征稅收入界定的條件
2. 對于不征稅收入的限制性規(guī)定
3. 不征稅收入與免稅收入的區(qū)別
4. 不征稅收入取得時點的判定
5. 軟件產品等增值稅即征即退稅款
6. 不征稅收入孳生的利息是否繳納企業(yè)所得稅
7. 不征稅收入的賬務處理
2.7.3 放棄不征稅收入的情形與研發(fā)加計的可行性
2.8 公允價值變動損益
第3章 成本費用支出稅前扣除的關注點與風險點
3.1 成本費用扣除的稅法應用分祈
3.2 理解上的處理原則
3.2.1 權責發(fā)生制原則
……
第4章 資產
第5章 資產損失
第6章 稅率
第7章 稅收優(yōu)惠
第8章 票據
第9章 重組
第10章 特殊行業(yè)與特殊事項
附錄1 隱含在納稅申報表中的稅收問題一覽
附錄2 納稅申報表填寫注意事項
附錄3 相關法規(guī)