房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關業(yè)務稅務處理

第一部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)營特點與開發(fā)流程 第一章 房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務及企業(yè)經(jīng)營特點 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)及企業(yè)概況 一、房地產(chǎn)及房地產(chǎn)開發(fā) 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)要求 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要業(yè)務 一、土地的開發(fā)與經(jīng)營 二、房屋的開發(fā)與經(jīng)營 三、城市基礎設施和公共配套設施的開發(fā) 四、代建工程的開發(fā) 第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和產(chǎn)品銷售方式 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點 二、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售方式 第二章 房地產(chǎn)開發(fā)的業(yè)務流程 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)的一般性業(yè)務流程 一、前期準備階段 二、建設施工階段 三、預售及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移階段 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)的基本審批要求 一、立項審批 二、規(guī)劃審批 三、取地審批 四、施工審批 五、銷售審批 六、產(chǎn)權(quán)登記 第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的管理體系 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部組織管理體系 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)外部監(jiān)督管理體系 三、房地產(chǎn)中介機構(gòu) 第四節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的基本財務核算 一、開發(fā)產(chǎn)品銷售收入的確認 二、開發(fā)產(chǎn)品成本的核算要求 第二部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅務處理疑難問題分析 第一章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅收政策的一般規(guī)定 第一節(jié) 房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營流程涉及的主要稅種 一、房地產(chǎn)業(yè)各環(huán)節(jié)涉及的稅種 二、房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各階段業(yè)務流程涉及的稅種 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)現(xiàn)行稅收政策的一般規(guī)定 一、營業(yè)稅的一般規(guī)定 二、土地增值稅的一般規(guī)定 三、企業(yè)所得稅的一般規(guī)定 四、房產(chǎn)稅的一般規(guī)定 五、城鎮(zhèn)土地使用稅的一般規(guī)定 六、契稅的一般規(guī)定 第二章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊業(yè)務的稅務處理 第一節(jié) 幾種促銷手段的稅務處理 一、預售收入（預租收入）的稅務處理 二、打折銷售的稅務處理 三、“買一贈一”銷售的稅務處理 四、“委托銷售（包銷）”的稅務處理 五、“還本”銷售、“先租后售”、“售后回租”、“售后回購”的稅務處理 六、以轉(zhuǎn)讓股權(quán)名義轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅務處理 七、其他方式銷售房地產(chǎn)的稅務處理 第二節(jié) 將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作他用的稅務處理 一、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作他用的營業(yè)稅稅務處理 二、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作他用的土地增值稅稅務處理 三、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作他用的企業(yè)所得稅稅務處理 四、將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)作他用的其他稅種的稅務處理 第三節(jié) 代收代付費用的稅務處理 一、代收代付費用的營業(yè)稅稅務處理 二、代收代付費用的土地增值稅稅務處理 三、代收代付費用的企業(yè)所得稅稅務處理 第四節(jié) 不同經(jīng)營方式的稅務處理 一、“受托代建”業(yè)務的稅務處理 二、“合作建房”業(yè)務的稅務處理 三、“掛靠經(jīng)營”業(yè)務的稅務處理 四、“精裝修”業(yè)務的稅務處理 五、“產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營”業(yè)務的稅務處理 六、“經(jīng)適房”業(yè)務的稅務處理 第五節(jié) 關聯(lián)交易的稅務處理 第六節(jié) 扣除項目的稅務處理 一、合法憑證扣除的稅務處理 二、計稅成本的稅務處理 三、“甲供材”業(yè)務的稅務處理 四、借款利息的稅務處理 第七節(jié) 回遷安置業(yè)務的稅務處理 一、回遷安置業(yè)務的營業(yè)稅稅務處理 二、回遷安置業(yè)務的土地增值稅稅務處理 三、回遷安置業(yè)務的企業(yè)所得稅稅務處理 四、回遷安置業(yè)務的契稅稅務處理 第八節(jié) 配套設施、臨時設施、人防設施（地下停車場）的稅務處理 一、公共配套設施的稅務處理 二、臨時設施的稅務處理 三、營銷設施的稅務處理 四、人防設施（地下停車場）的稅務處理 五、其他無產(chǎn)權(quán)證建筑物的稅務處理 第九節(jié) 其他業(yè)務的稅務處理 一、稅款核定問題 二、跨地區(qū)經(jīng)營征稅問題 三、“假按揭”業(yè)務的稅務處理 第三部分 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要稅種納稅申報表審核 第一章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅納稅申報表審核 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅納稅申報表審核要點 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《營業(yè)稅納稅申報表》表樣 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《營業(yè)稅納稅申報表》審核要點 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅項目管理信息的利用 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項目登記具體要求 二、稅務機關不動產(chǎn)營業(yè)稅項目管理的具體內(nèi)容 三、不動產(chǎn)項目情況登記表 四、不動產(chǎn)項目登記信息的傳輸和比對 第二章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅申報表審核 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅預繳申報表審核要點 一、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳土地增值稅申報表》主表及附表表樣 二、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳土地增值稅申報表》審核要點 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅項目登記表信息的利用 第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算納稅申報表審核要點 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的稅收要求 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《土地增值稅納稅申報表》主表及附表 三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《土地增值稅納稅申報表》審核要點 第三章 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅納稅申報表審核 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳申報表審核要點 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用的《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》審核要點 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表審核要點 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）主表 二、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》主表審核要點 第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表審核要點 一、附表一 《收入明細表》審核要點 二、附表二 《成本費用明細表》審核要點 三、附表三 《納稅調(diào)整項目明細表》審核要點 四、附表四 《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》審核要點 五、附表五 《稅收優(yōu)惠明細表》審核要點 六、附表六 《境外所得稅抵免計算明細表》審核要點 七、附表七 《以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表》審核要點 八、附表八 《廣告費和業(yè)務宣傳費跨年度納稅調(diào)整表》審核要點 九、附表九 《資產(chǎn)折舊攤銷納稅調(diào)整明細表》審核要點 十、附表十 《資產(chǎn)減值準備項目調(diào)整明細表》審核要點 十一、附表十一 《長期股權(quán)投資所得（損失）明細表》審核要點 十二、附表十二 《關聯(lián)業(yè)務往來報告表》審核要點 參考文獻