中國個人所得稅制度

定　價：￥33.00

作　者：	徐曄袁莉莉徐戰(zhàn)平著
出版社：	復旦大學出版社
叢編項：
標　簽：	財政稅收

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ISBN：	9787309070842	出版時間：	2010-02-01	包裝：	平裝
開本：	16開	頁數(shù)：	279	字數(shù)：

內容簡介

　　《中國個人所得稅制度》首先介紹個人所得稅的歷史發(fā)展、基本理論問題以及個人所得稅的功能定位分析，接著介紹我國現(xiàn)行個人所得稅體制以及其存在的問題，進而對我國個人所得稅體制的功能定位進行實證分析，最后提出我國個人所得稅體制的改革思路。該書可用作財政學專業(yè)學生必修課程的教材，也是各稅務局負責個人所得稅征管人員的必讀參考書之一，同時還可作為高校研究財政與稅收專業(yè)人員非常有幫助的一本參考書。因為《中國個人所得稅制度》內容涉及與老百姓收入所得納稅有關的話題，所以此書是廣大關心和了解個人所得稅問題人士的一本很好的普及讀物。

作者簡介

　　徐曄，女，1972年生，復旦大學經(jīng)濟學院博士，現(xiàn)為復旦大學經(jīng)濟學院副教授。有《高級財務會計》、《財務會計研究》、《會計學原理》等著作三部，《會計學原理習題指南》工具書一部，在《會計研究》、《世界經(jīng)濟》、《財經(jīng)研究》、《當代財經(jīng)》、《上海金融》等國家權威及核心期刊發(fā)表論文三十余篇，獲得2003年中國財經(jīng)出版社優(yōu)秀論文二等獎。任教的“統(tǒng)計學”課程于2005年被評為上海市精品課程。袁莉莉，女，1977年生，法學博士，復旦大學公共經(jīng)濟學系講師。2006年8月一2007年5月，赴美國紐約州立大學Albany分校公共政策與公共事務管理學院進修。擔任《公共經(jīng)濟學》教材的副主編，撰寫公共預算和公共規(guī)制兩章，該書已經(jīng)由首都經(jīng)貿大學出版社2008年6月出版。2008年，作為第二參與者參與上海市決策咨詢熱點課題“國外政府補貼教育的方式及對上海的借鑒”的研究，還參與教育部人文社會科學研究項目“中國政府經(jīng)濟政策和行為對居民消費滯后的影響”等課題項目的研究。徐戰(zhàn)平，男，清華大學管理工程專業(yè)碩士研究生畢業(yè)，現(xiàn)任教于北京師范大學珠海分校。因科研成績突出，1990年入選《當代中國中青年學者辭典》，發(fā)表論文三十余篇。主要研究方向有：金融實務、教育資本運營、稅費理論等。

圖書目錄

第一章個人所得稅的歷史發(fā)展
　第一節(jié) 世界范圍內個人所得稅的起源與歷史發(fā)展
一、世界范圍內個人所得稅的起緣
二、世界范圍內個人所得稅的發(fā)展
三、世界范圍內個人所得稅的改革
　第二節(jié) 西方主要市場經(jīng)濟國家個人所得稅的歷史發(fā)展
一、西方市場經(jīng)濟國家個人所得稅成長歷程的簡要回顧
二、西方主要發(fā)達國家個人所得稅歷史發(fā)展的邏輯和啟示
　第三節(jié) 我國個人所得稅的歷史發(fā)展
一、1949年前我國的個人所得稅
二、1949年后至1979年我國的個人所得稅
三、經(jīng)濟體制改革以來我國個人所得稅制的演變
四、1993年后的個人所得稅制
第二章個人所得稅的基本理論問題
　第一節(jié) 個人所得稅的納稅義務人
一、稅收管轄權：屬地原則和屬人原則
二、居民身份標準：居民納稅人和非居民納稅人
三、公民身份標準：負有無限納稅義務
　第二節(jié) 個人所得稅的征稅對象
一、經(jīng)營所得
二、勞動所得
三、投資所得
四、資本所得
五、其他所得
　第三節(jié) 個人所得稅的稅率
一、稅率及其功能
二、稅率選擇
　第四節(jié) 個人所得稅的課稅模式
一、分類課稅模式
二、綜合課稅模式
三、分類綜合課稅模式
四、三種課稅模式的比較
　第五節(jié) 個人所得稅的征收管理
一、個人所得稅征收管理的復雜性
二、個人所得稅的征收方式
三、個人所得稅的征管成本
第三章個人所得稅的功能定位分析
　第一節(jié) 影響個人行為的功能
一、個人所得稅對勞動供給的影響
二、個人所得稅對儲蓄和投資行為的影響
　第二節(jié) 影響宏觀經(jīng)濟功能
一、組織收入功能
二、調節(jié) 收入分配功能
第四章我國現(xiàn)行個人所得稅體制
　第一節(jié) 個人所得稅的納稅義務人和征稅對象
一、個人所得稅的納稅義務人
二、征稅范圍
三、征稅對象
　第二節(jié) 個人所得稅的稅率和費用扣除標準
一、個人所得稅的稅目和稅率
二、費用扣除標準
　第三節(jié) 每次收入的確定
　第四節(jié) 應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計算
三、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計算
四、對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計算
五、勞務報酬所得的計算
六、稿酬所得的計算
七、特許權使用費所得的計算
八、利息、股息、紅利所得的計算
九、財產(chǎn)租賃所得的計算
十、財產(chǎn)轉讓所得的計算
十一、偶然所得的計算
十二、其他所得的計算
十三、應納稅額計算中的幾個特殊問題
　第五節(jié) 個人所得稅的稅收優(yōu)惠和征收管理
一、個人所得稅的稅收優(yōu)惠
二、境外所得的稅額扣除
三、個人所得稅的征收管理
第五章我國現(xiàn)行個人所得稅體系中存在的問題
　第一節(jié) 個人所得稅稅制層面的問題
一、稅制模式選擇問題
二、稅基問題
三、稅率問題
四、納稅單位問題
五、費用扣除問題
六、納稅對象的無差異性，對社會“弱勢群體”關愛不夠

　第二節(jié) 個人所得稅征管層面的問題
一、扣繳制度得不到很好的落實
二、征管機構的征管水平低下
三、納稅服務水平低下
　第三節(jié) 環(huán)境及相關配套措施的問題
一、納稅人納稅意識低下
二、法律制度不完善
三、機構設置以及權力分配的不合理
四、現(xiàn)金使用范圍過大
五、個人征信系統(tǒng)的不完善
六、財產(chǎn)登記制度不完善
七、稅務系統(tǒng)計算機運用水平較低
　第四節(jié) 避稅和偷稅現(xiàn)象普遍
一、常見的避稅方法
二、常見的逃稅手段
第六章對我國個人所得稅現(xiàn)狀的實證分析
　第一節(jié) 我國個人所得稅主體稅地位的實證分析
一、按稅收收入標準分析
二、按調節(jié) 功能標準分析
三、對我國個人所得稅主體稅地位的小結
　第二節(jié) 我國個人所得稅功能定位的實證分析
一、影響個人行為功能的實證分析
二、影響組織收入功能的實證分析
三、調節(jié) 收入分配功能的實證分析
　第三節(jié) 我國個人所得稅征管現(xiàn)狀的實證分析
一、我國個人所得稅流失估算
二、個人所得稅流失原因
第七章我國個人所得稅體制改革思路
　第一節(jié) 我國個人所得稅體制改革的基本思路
一、公平優(yōu)先，兼顧效率
二、寬稅基、簡稅制、低稅率、嚴征管
　第二節(jié) 個人所得稅稅制層面的改革
一、稅制模式的改革
二、稅基的改革
三、稅率結構的改革
四、納稅單位的改革
五、費用扣除改革
六、稅收減免和優(yōu)惠改革
　第三節(jié) 個人所得稅征管層面的改革
一、提高稅收征管水平
二、優(yōu)化個人所得稅的稅收服務水平
　第四節(jié) 相關配套措施的改革
一、加強稅法宣傳力度，提高納稅人納稅意識
二、加強現(xiàn)金使用管理
三、建立和健全我國稅收誠信體系
四、建立和完善財產(chǎn)登記制度