農(nóng)村稅收指南

     目錄
   出版說明
   前言
   農(nóng)民編
    1.什么是稅收？
    2.農(nóng)民為什么要交稅？
    3.稅和費(fèi)的區(qū)別是什么？
    4.目前我國(guó)農(nóng)民應(yīng)繳納哪些稅收？
    5.什么是農(nóng)業(yè)稅？其納稅人包括哪些？
    6.對(duì)哪些農(nóng)業(yè)收入要計(jì)征農(nóng)業(yè)稅？
    7.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？常年產(chǎn)量是如何確定的？
    8.農(nóng)業(yè)稅的稅率是多少？
    9.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)征方法是什么？
    10農(nóng)業(yè)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    11.農(nóng)業(yè)稅地方附加是什么？怎樣計(jì)算繳納？
    12.農(nóng)業(yè)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    13.農(nóng)業(yè)稅納稅人有哪些權(quán)利和義務(wù)？
    14.農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅價(jià)格調(diào)整后，農(nóng)民的負(fù)擔(dān)是否會(huì)增加？
    15.什么是農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？其納稅人包括哪些？
    16.對(duì)哪些農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入要計(jì)征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？
    17.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的稅目、稅率是如何規(guī)定的？
    18.如何計(jì)算農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額？
    19.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    20.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的地方附加是什么？怎樣計(jì)算繳納？
    21.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    22.已負(fù)擔(dān)農(nóng)業(yè)稅的土地改種特產(chǎn)品如何征收農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅？
    23.什么是牧業(yè)稅？其納稅人包括有哪些？
    24.對(duì)哪些牧業(yè)收入要計(jì)征牧業(yè)稅？其計(jì)稅依據(jù)是什么？
    25.牧業(yè)稅的稅率和計(jì)征方法是如何規(guī)定的？
    26.牧業(yè)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
    27.牧業(yè)稅的地方附加是什么？怎樣計(jì)算繳納？
    28.牧業(yè)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    29.什么是耕地占用稅？其納稅人包括有哪些？
    30.耕地占用稅的征稅范圍是什么？
    31.耕地占用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是多少？平均稅額標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？
    32.如何計(jì)算耕地占用稅的應(yīng)納稅額？
    33.耕地占用稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    34.耕地占用稅有哪些獨(dú)特的征收辦法？
    35.耕地占用稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    36.什么是房產(chǎn)稅？其納稅人包括有哪些？
    37.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率是如何規(guī)定的？
    38.如何計(jì)算房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額？
    39.房產(chǎn)稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    40.哪些房產(chǎn)可以免征、減征房產(chǎn)稅？
    41.什么是契稅？其納稅人包括哪些？
    42.契稅的計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？
    43.契稅的稅率是多少？應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
    44.契稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    45.哪些項(xiàng)目可以減征、免征契稅？
    46.什么是屠宰稅？其納稅人包括哪些？
    47.屠宰稅的稅率和計(jì)稅方法是如何規(guī)定的？
    48.屠宰稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    49.屠宰稅的主要免稅項(xiàng)目有哪些？
    50.什么是個(gè)人所得稅？個(gè)人哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？
    51.工資、薪金所得如何計(jì)算繳納所得稅？
    52.實(shí)行年薪制的納稅人取得的工資、薪金所得如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
    53.納稅人一次取得數(shù)月的獎(jiǎng)金或年終加薪時(shí)如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅？
    54.對(duì)企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得如何計(jì)算繳納所得稅？
    55.勞務(wù)報(bào)酬所得如何計(jì)算繳納所得稅？
    56.稿酬所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    57.兩人以上共同取得的收入如何計(jì)算繳納所得稅？
    58.個(gè)人所得稅的納稅方式、納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    59.個(gè)人所得稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    60.工資、薪金所得如何申報(bào)繳納所得稅？
    61.對(duì)企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得如何申報(bào)繳納所得稅？個(gè)體工商戶編
    62.什么是個(gè)體工商戶？
    63.個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)繳納的稅種有哪些？
    64.個(gè)體工商戶取得的哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納所得稅？
    65.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得具體包括哪些所得？
    66.個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額是如何確定的？
    67.個(gè)體工商戶的費(fèi)用扣除規(guī)定主要有哪些？
    68.個(gè)體工商戶繳納的稅金、工商管理費(fèi)等如何扣除？
    69.個(gè)體工商戶無法收回的賬款和經(jīng)營(yíng)虧損怎樣處理？
    70.個(gè)體工商戶的固定資產(chǎn)怎樣提取折舊？
    71.個(gè)體工商戶的無形資產(chǎn)怎樣扣除？
    72.個(gè)體工商戶的哪些支出不能扣除？
    73.個(gè)體工商戶如何計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額？
    74.特許權(quán)使用費(fèi)所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    75.財(cái)產(chǎn)租賃所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    76.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    77.利息、股息、紅利所得和偶然所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    78.捐贈(zèng)所得怎樣計(jì)算繳納所得稅？
    79.個(gè)體工商戶的哪些所得可以減征、免征所得稅？
    80.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得怎樣申報(bào)繳納所得稅？
    81.什么是資源稅？其納稅人包括哪些？
    82.資源稅的稅目和稅額標(biāo)準(zhǔn)是什么？
    83.資源稅納稅人具體適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣確定的？
    84.如何計(jì)算資源稅的應(yīng)納稅額？
    85.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
    86.資源稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
    87.資源稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
    88.個(gè)體工商戶可以減征、免征資源稅的主要項(xiàng)目有哪些？
    89.什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？
    90.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？
    91.城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
    92.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    93.個(gè)體工商戶可以減征、免征城鎮(zhèn)土地使用稅的主要項(xiàng)目有哪些？
    94.什么是城市維護(hù)建設(shè)稅？
    95.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率是怎樣規(guī)定的？
    96.城市維護(hù)建設(shè)稅的應(yīng)納稅額怎樣計(jì)算？
    97.城市維護(hù)建設(shè)稅的主要減稅、免稅規(guī)定有哪些？
    98.什么是車船使用稅？
    99.車船使用稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？
    100.車船使用稅的稅額標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？
    101.車船使用稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
    102.車船使用稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    103.個(gè)體工商戶可以減征、免征車船使用稅的主要項(xiàng)目有哪些？
    104.什么是印花稅？
    105.印花稅的稅目有多少個(gè)？稅率（稅額標(biāo)準(zhǔn)）是多少？
    106.印花稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
    107.印花稅的納稅方式是怎樣規(guī)定的？
    108.個(gè)體工商戶的哪些憑證可以免征印花稅？
   農(nóng)村企業(yè)編
    109.農(nóng)村企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅收？
    110.什么是增值稅？其納稅人包括哪些？
    111.什么是混合銷售行為？怎樣征稅？
    112.增值稅的稅率有幾檔？分別適用的貨物和勞務(wù)有哪些？
    113.一般納稅人怎樣計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額？
    114.什么是銷項(xiàng)稅額？如何計(jì)算銷項(xiàng)稅額？
    115.怎樣確定當(dāng)期銷售額？
    116.什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？
    117.什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣？
    118.什么是小規(guī)模納稅人？
    119.小規(guī)模納稅人怎樣計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額？
    120.哪些小規(guī)模納稅人可以按照一般納稅人的計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅？
    121.哪些一般納稅人可以按照6％的征收率計(jì)算繳納增值稅？
    122.進(jìn)口貨物怎樣計(jì)算繳納增值稅？
    123.出口貨物怎樣辦理增值稅退稅？
    124.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
    125.增值稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
    126.增值稅的納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    127.哪些項(xiàng)目可以免征、減征增值稅？
    128.什么是消費(fèi)稅？其納稅人包括哪些？
    129.消費(fèi)稅的稅目有多少？稅率是多少？
    130.如何計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額？
    131.如何確定消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額和銷售數(shù)量？
    132.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅？
    133.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅？
    134.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品如何計(jì)算繳納消費(fèi)稅？
    135.出口的應(yīng)稅消費(fèi)品能否退、免消費(fèi)稅？
    136.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？
    137.消費(fèi)稅的納稅期限是如何規(guī)定的？
    138.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)是如何規(guī)定的？
    139.什么是營(yíng)業(yè)稅？營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括哪些？
    140.營(yíng)業(yè)稅的稅目有多少個(gè)？稅率是多少？
    141.如何計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)納稅額？
    142.如何確定營(yíng)業(yè)額？
    143.在哪些情況下計(jì)算營(yíng)業(yè)額時(shí)可以扣除一定的費(fèi)用？
    144.營(yíng)業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
    145.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎樣規(guī)定的？
    146.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？
    147.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
    148.什么是企業(yè)所得稅？其納稅人有哪些？
    149.哪些所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅？
    150.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是如何規(guī)定的？
    151.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算期限是怎樣規(guī)定的？
    152.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些？
    153.納稅人的利息支出怎樣扣除？
    154.納稅人的工資支出、職工工會(huì)會(huì)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)怎樣扣除？
    155.納稅人的招待費(fèi)、租賃費(fèi)、管理費(fèi)等支出怎樣扣除？
    156.納稅人繳納的各類保險(xiǎn)費(fèi)用怎樣扣除？
    157.納稅人提取的壞賬準(zhǔn)備金、壞賬損失、資產(chǎn)損益怎樣處理？
    158.納稅人的捐贈(zèng)支出或者接受的捐贈(zèng)收入怎樣處理？
    159.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能扣除的項(xiàng)目有哪些？
    160.什么是固定資產(chǎn)？固定資產(chǎn)如何計(jì)價(jià)？
    161.哪些固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊？哪些不能提取折舊？
    162.固定資產(chǎn)怎樣提取折舊？
    163.什么是無形資產(chǎn)？無形資產(chǎn)如何計(jì)價(jià)？
    164.無形資產(chǎn)如何攤銷？
    165.企業(yè)在籌建期內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)如何處理？
    166.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，有哪些特殊規(guī)定？
    167.納稅人發(fā)生年度虧損時(shí)怎樣彌補(bǔ)？
    168.企業(yè)所得稅的稅率是多少？應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
    169.聯(lián)營(yíng)企業(yè)和投資所得怎樣計(jì)算納稅？
    170.企業(yè)所得稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？
    171.哪些從事第三產(chǎn)業(yè)的企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位可以享受免征或者減征所得稅待遇？
    172.企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)是怎樣規(guī)定的？
   應(yīng)用編
    173.我國(guó)稅收征收管理的法律依據(jù)是什么？
    174.怎樣辦理稅務(wù)登記？
    175.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容變化或終止納稅義務(wù)時(shí)怎樣辦理有關(guān)手續(xù)？
    176.稅務(wù)登記證件有哪些種類？怎樣使用？
    177.納稅人外出經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)辦理什么手續(xù)？
    178.怎樣管理賬簿、憑證？
    179.怎樣辦理納稅申報(bào)？
    180.什么是扣繳義務(wù)人？扣繳義務(wù)人有哪些權(quán)利和義務(wù)？
    181.稅款怎樣征收、繳納？
    182.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期納稅怎么辦？
    183.納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅問題上同稅務(wù)機(jī)關(guān)有爭(zhēng)議怎么辦？
    184.稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以核定納稅人的應(yīng)納稅額？
    185.稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以采取稅收保全措施？
    186.稅務(wù)機(jī)關(guān)在什么情況下可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施？
    187.納稅人多繳或者少繳的稅款怎樣處理？
    188.納稅人怎樣辦理減稅、免稅？
    189.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行哪些稅務(wù)檢查？
    190.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，設(shè)置、保管賬簿和憑證，報(bào)送財(cái)會(huì)制度，使用稅務(wù)登記證的，怎樣處罰？
    191.扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿和憑證的，怎樣處罰？
    192.納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)表的，怎樣處罰？
    193.納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期納稅，仍不繳納的，怎樣處罰？
    194.違反發(fā)票管理法規(guī)，未構(gòu)成犯罪的，怎樣處罰？
    195.虛開增值稅專用發(fā)票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，怎樣處罰？
    196.偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    197.非法出售增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    198.非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    199.偽造、擅自制造或出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，非法出售可以用于騙取出口退稅抵扣稅款的其他發(fā)票罪的，怎樣處罰？
    200.什么是偷稅？如何處罰？
    201.什么是抗稅？如何處罰？
    202.對(duì)逃稅者如何處罰？
    203.單位偷稅，逃稅，騙取出口退稅，非法買賣增值稅專用發(fā)票的，如何處罰？
    204.納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員行賄，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，怎樣處罰？
    205.為他人提供方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或騙取出口退稅的，怎樣處罰？
    206.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員在工作中違法的，怎樣處罰？
    207.稅務(wù)行政處罰由誰決定？
    208.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生稅務(wù)糾紛怎么辦？
    209.什么是稅務(wù)行政復(fù)議？
    210.在什么情況下可以申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？
    211.稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)是如何規(guī)定的？
    212.什么是復(fù)議機(jī)關(guān)？
    213.稅務(wù)行政復(fù)議的參加入包括哪些？
    214.怎樣申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？
    215.申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？
    216.復(fù)議機(jī)關(guān)收到復(fù)議申請(qǐng)書后怎樣處理？
    217.申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服怎么辦？
    218.稅務(wù)行政復(fù)議的法律責(zé)任是怎樣規(guī)定的？
   附錄一 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法
   附錄二 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則
   附錄三 稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法