外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅實務

    第一章 外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的適用范圍
    一、納稅人
    （一）稅法規(guī)定的納稅人
    （二）幾種特殊企業(yè)納稅人的認定
    二、納稅義務的范圍
    （一）稅收管轄原則
    (二）居民納稅義務和非居民納稅義務
    三、應納稅所得的范圍
    （一）應納稅所得
    （二）所得來源地的認定
    四、稅率
    （一）外商投資企業(yè)適用稅率
    （二）外國企業(yè)適用稅率
    （三）經(jīng)營地與管理地不一致的稅率確定
   第二章 應納稅所得額的計算
    一、應納稅所得額的計算原則
    （一）凈所得征稅原則
    （二）權責發(fā)生制原則
    （三）獨立企業(yè)原則
    （四）稅法高于會計制度原則
    二、應納稅所得額的計算
    （一）納稅年度
    （二）計算公式
    三、稅法和會計應納稅所得額計算的差異
    （一）永久性差異
    （二）時間性差異
    四、應納稅所得額的核定
    五、清算所得的計算
    六、企業(yè)虧損的彌補
    七、幾種特殊業(yè)務應納稅所得額的計算
    （一）外商從事設計服務、承包工程作業(yè)、銷售機器設備并提供相關勞務應稅所得額的計算
    （二）外商投資企業(yè)發(fā)包經(jīng)營 出租經(jīng)營應納稅所得額的核算
    （三）從事投資業(yè)務的外商投資企業(yè)應納稅所得額的核算
    （四）從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)預售房地產(chǎn)應納稅所得額的計算
    （五）從事醫(yī)療、教育行業(yè)的外商投資企業(yè)應納稅所得額的計算
    （六）文藝、體育團體演出服務的應納稅所得額的核算
    （七）外商投資企業(yè)收取會員費應納稅所得額的計算
    （八）外商投資企業(yè)改征增值稅、消費稅營業(yè)稅后多繳稅款退回的稅務處理
    （九）外商投資企業(yè)重組的資產(chǎn)計價調整的稅務處理
   第三章 營業(yè)收入的確認
    一、營業(yè)收入實現(xiàn)的確定
    二、營業(yè)收入的抵減項目
   第四章 成本 費用和損失的列支
    一、不許一次列為成本、費用的項目
    （一）固定資產(chǎn)的購置 建造支出
    （二）無形資產(chǎn)的受讓 開發(fā)支出
    （三）遞延資產(chǎn)的支出
    二、不許列為成本 費用和損失的項目
    （一）資本的利息
    （二）各項所得稅的稅款
    （三）違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失
    （四）各項稅收的罰款和滯納金
    （五）自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?br />     （六）用于中國境內(nèi)公益 救濟性質以外的捐贈
    （七）支付給總機構的特許權使用費
    （八）與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其他支出
    三、限定條件準予列支的項目
    （一）管理費
    （二）借款利息
    （三）交際應酬費
    （四）工資福利費
    （五）壞帳準備
   第五章 資產(chǎn)的稅務處理
    一、固定資產(chǎn)的稅務處理
    （一）固定資產(chǎn)的認定和分類
    （二）固定資產(chǎn)的計價
    （三）固定資產(chǎn)的折舊
    （四）固定資產(chǎn)的轉讓收益
    二、無形資產(chǎn)的計價與攤銷
    三、籌辦費的范圍和攤銷
    四、存貨的認定和計價
    （一）存貨的認定
    （二）存貨的計價
   第六章 關聯(lián)企業(yè)的稅務處理
    一、關聯(lián)企業(yè)的認定
    二、關聯(lián)企業(yè)之間的交易原則及舉證申報義務
    （一）交易原則
    （二）舉證 申報義務
    三、關聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務往來的價格費用調整
    （一）購銷業(yè)務
    （二）利息
    （三）勞務費用
    （四）轉讓財產(chǎn)收益
    （五）管理費
    （六）轉讓定價
   第七章 應納所得稅額的計算及納稅申報
    一、應納所得稅額計算
    （一）計算公式
    （二）適用不同稅率的機構合并申報應納稅額的計算
    （三）外幣所得的應納稅額計算
    二、繳納方法
    （一）分季預繳、年終匯算清繳
    （二）外幣所得的納稅
    三、申報要求
    （一）申報期限
    （二）合并申報的條件和審批
    四、帳簿憑證
   第八章 投資所得
    一、股息 紅利
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    二、利息
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）對利息減免稅的審批程序
    三、特許權使用費
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    （四）幾種特許權使用費項目的稅務處理
    四、租金
    （一）概念
    （二）征免稅規(guī)定
    （三）減免稅審批程序
    五、其他所得
    （一）轉讓股份、股權
    （二）轉讓土地使用權
   第九章 稅收優(yōu)惠
    一、減低稅率征收企業(yè)所得稅
    （一）減按15％稅率征稅的地區(qū)和產(chǎn)業(yè)
    （二）減按24％稅率征收企業(yè)所得稅的地區(qū)
    二、限定行業(yè)、項目定期減稅 免稅
    三、再投資退稅
    （一）退稅率及退稅額的計算
    （二）退稅的限定條件及手續(xù)
    四、地方所得稅的減免
   第十章 雙重征稅的消除
    一、對外商投資企業(yè)實行抵扣法
    （一）抵扣限額
    （二）實際抵扣額
    （三）抵扣憑證
    二、對外國企業(yè)采用費用扣除方法
   第十一章 避免雙重征稅協(xié)定
    一、營業(yè)利潤
    二、投資所得
    三、消除雙重征稅
    （一）消除雙重征稅方法
    （二）饒讓抵免
    （三）定率抵扣
    四、適用稅收協(xié)定程序
    （一）我國居民
    （二）外國居民
   第十二章 外國企業(yè)常駐代表機構
    一、免稅活動的范圍
    二、納稅業(yè)務活動的范圍
    三、應稅收入額 所得額的核算
    （一）核實征收
    （二）核定征收
    （三）按經(jīng)費支出額換算征收
    四、申報納稅
   第十三章 國際運輸
    一、稅法對國際運輸收入征稅的規(guī)定和計算
    （一）應納稅收入額的確定
    （二）應納稅所得額的確定
    （三）應納稅額的計算
    （四）幾種特殊的運輸經(jīng)營形式納稅義務的確定
    （五）稅款申報繳納
    二、雙邊協(xié)定對國際運輸收入的征免稅規(guī)定