審計(jì)工作底稿編制個(gè)案

總序／1
前言／1
第一章 總論／1
第一節(jié) 審計(jì)業(yè)務(wù). 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿／1
一. 注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的核心是取得審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)意見／1
二. 編制審計(jì)工作底稿就是搜集. 整理. 分析審計(jì)證據(jù)的過程／2
三. 審計(jì)工作底稿的內(nèi)容應(yīng)反映審計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況, 繁簡應(yīng)得當(dāng)／2
第二節(jié) 編制審計(jì)工作底稿的常見誤區(qū)／4
一. 簡單地抄寫會計(jì)賬的誤區(qū)／4
二. 沒有問題的項(xiàng)目不作記錄的誤區(qū)／4
三. 對他人提供或代為編制的底稿不予審計(jì)的誤區(qū)／4
四. 取得或編制審計(jì)工作底稿越多越好的誤區(qū)／5
五. 對特殊問題和事項(xiàng)不追加審計(jì)程序的誤區(qū)／5
六. 外勤作業(yè)后才填制底稿. 實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核的誤區(qū)／5
第三節(jié) 編制審計(jì)工作底稿的技巧分析／6
一. 提高審計(jì)工作底稿的相關(guān)性, 使其既與會計(jì)報(bào)表相關(guān)又與審計(jì)報(bào)告相關(guān)／6
二. 提高審計(jì)工作底稿的使用效能, 實(shí)現(xiàn)其形式和實(shí)質(zhì)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一／6
三. 提高審計(jì)工作底稿編制的科學(xué)性, 使其勾稽關(guān)系明確, 能夠相互印證／8
第二章 銷售與收款循環(huán)審計(jì)工作底稿的編制／10
第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)控制測試工作底稿的編制／10
一. 銷售與收款循環(huán)控制測試程序／10
二. 銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷／10
三. 銷售與收款循環(huán)符合性測試表／12
第二節(jié) 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)工作底稿的編制／17
一. 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序／17
二. 應(yīng)收票據(jù)審計(jì)工作底稿／18
第三節(jié) 應(yīng)收賬款審計(jì)工作底稿的編制／20
一. 應(yīng)收賬款審計(jì)程序／20
二. 應(yīng)收賬款審計(jì)工作底稿／21
第四節(jié) 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／28
一. 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)程序／28
二. 壞賬準(zhǔn)備審定表／29
第五節(jié) 預(yù)收賬款審計(jì)工作底稿的編制／31
一. 預(yù)收賬款審計(jì)程序／31
二. 預(yù)收賬款審定表／32
第六節(jié) 應(yīng)交稅金審計(jì)工作底稿的編制／34
一. 應(yīng)交稅金審計(jì)程序／34
二. 應(yīng)交稅金審計(jì)工作底稿／36
第七節(jié) 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)工作底稿的編制／40
一. 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)程序／40
二. 主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)工作底稿／42
第八節(jié) 主營業(yè)務(wù)稅金及附加審計(jì)工作底稿的編制／47
一. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計(jì)程序／47
二. 主營業(yè)務(wù)稅金及附加審定表／48
第九節(jié) 營業(yè)費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／49
一. 營業(yè)費(fèi)用審計(jì)程序／49
二. 營業(yè)費(fèi)用審定表／50
第十節(jié) 其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)工作底稿的編制／53
一. 其他業(yè)務(wù)利潤審計(jì)程序／53
二. 其他業(yè)務(wù)利潤審定表／54
第三章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)工作底稿的編制／57
第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)控制測試工作底稿的編制／57
一. 購貨與付款循環(huán)控制測試的程序／57
二. 購貨與付款循環(huán)調(diào)查問卷／58
三. 購貨與付款循環(huán)符合性測試表／60
第二節(jié) 預(yù)付賬款審計(jì)工作底稿的編制／64
一. 預(yù)付賬款審計(jì)程序／64
二. 預(yù)付賬款審計(jì)工作底稿／65
第三節(jié) 固定資產(chǎn)與累計(jì)折舊審計(jì)工作底稿的編制／67
一. 固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審計(jì)程序／67
二. 固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊審計(jì)工作底稿／69
第四節(jié) 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／78
一. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)程序／78
二. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿／80
第五節(jié) 在建工程審計(jì)工作底稿的編制／80
一. 在建工程審計(jì)程序／81
二. 在建工程審定表／82
第六節(jié) 固定資產(chǎn)清理審計(jì)工作底稿的編制／87
一. 固定資產(chǎn)清理審計(jì)程序／87
二. 固定資產(chǎn)清理審定表／88
第七節(jié) 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)工作底稿的編制／90
一. 應(yīng)付票據(jù)審計(jì)程序／90
二. 應(yīng)付票據(jù)審定表／91
第八節(jié) 應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿的編制／92
一. 應(yīng)付賬款審計(jì)程序／92
二. 應(yīng)付賬款審計(jì)工作底稿／93
第四章 生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)工作底稿的編制／96
第一節(jié) 生產(chǎn)循環(huán)控制測試工作底稿的編制／96
一. 生產(chǎn)循環(huán)控制測試程序／96
二. 生產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查問卷／99
三. 生產(chǎn)循環(huán)符合性測試表／101
第二節(jié) 存貨審計(jì)工作底稿的編制／104
一. 存貨審計(jì)程序／104
二. 存貨審計(jì)工作底稿／110
第三節(jié) 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／121
一. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序／121
二. 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審定表／121
第四節(jié) 生產(chǎn)成本審計(jì)工作底稿的編制／123
一. 生產(chǎn)成本審計(jì)程序／123
二. 生產(chǎn)成本審計(jì)工作底稿／124
第五節(jié) 制造費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／126
一. 制造費(fèi)用審計(jì)程序／126
二. 制造費(fèi)用審定表／126
第六節(jié) 待攤費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／128
一. 待攤費(fèi)用審計(jì)程序／128
二. 待攤費(fèi)用審定表／129
第七節(jié) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢審計(jì)工作底稿的編制／131
一. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢審計(jì)程序／131
二. 待處理財(cái)產(chǎn)損溢審定表／131
第八節(jié) 應(yīng)付工資審計(jì)工作底稿的編制／133
一. 應(yīng)付工資審計(jì)程序／133
二. 應(yīng)付工資審定表／134
第九節(jié) 應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)工作底稿的編制／138
一. 應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)程序／138
二. 應(yīng)付福利費(fèi) 職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 審定表／138
第十節(jié) 預(yù)提費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／140
一. 預(yù)提費(fèi)用審計(jì)程序／141
二. 預(yù)提費(fèi)用審定表／141
第十一節(jié) 主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)工作底稿的編制／143
一. 主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)程序／143
二. 主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)工作底稿／144
第五章 籌資與投資循環(huán)審計(jì)工作底稿的編制／149
第一節(jié) 籌資與投資循環(huán)控制測試底稿的編制／149
一. 籌資與投資循環(huán)控制測試程序／149
二. 籌資與投資循環(huán)內(nèi)部調(diào)查表／150
第二節(jié) 短期投資審計(jì)工作底稿的編制／153
一. 短期投資審計(jì)程序／153
二. 短期投資審定表／154
第三節(jié) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／156
一. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)程序／156
二. 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備審定表／157
第四節(jié) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 審計(jì)工作底稿的編制／158
一. 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 審計(jì)程序／158
二. 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 審定表／159
第五節(jié) 其他應(yīng)收款審計(jì)工作底稿的編制／161
一. 其他應(yīng)收款審計(jì)程序／161
二. 其他應(yīng)收款審計(jì)工作底稿／162
第六節(jié) 應(yīng)收補(bǔ)貼款審計(jì)工作底稿的編制／165
一. 應(yīng)收補(bǔ)貼款審計(jì)程序／165
二. 應(yīng)收補(bǔ)貼款審定表／165
第七節(jié) 長期股權(quán)投資審計(jì)工作底稿的編制／167
一. 長期股權(quán)投資審計(jì)程序／167
二. 長期股權(quán)投資審計(jì)工作底稿／169
第八節(jié) 長期債權(quán)投資審計(jì)工作底稿的編制／173
一. 長期債權(quán)投資審計(jì)程序／173
二. 長期債權(quán)投資審計(jì)工作底稿／173
第九節(jié) 長期投資減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／176
一. 長期投資減值準(zhǔn)備審計(jì)程序／176
二. 長期投資減值準(zhǔn)備審定表／176
第十節(jié) 委托貸款及其減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／179
一. 委托貸款及其減值準(zhǔn)備審計(jì)程序／179
二. 委托貸款及其減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿／180
第十一節(jié) 無形資產(chǎn)及其減值準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿的編制／183
一. 無形資產(chǎn)審計(jì)程序／183
二. 無形資產(chǎn)審計(jì)工作底稿／184
第十二節(jié) 未確認(rèn)融資費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／188
一. 未確認(rèn)融資費(fèi)用審計(jì)程序／188
二. 未確認(rèn)融資費(fèi)用審定表／188
第十三節(jié) 長期待攤費(fèi)用審計(jì)工作底稿／192
一. 長期待攤費(fèi)用審計(jì)程序／192
二. 長期待攤費(fèi)用審定表／192
第十四節(jié) 長短期借款審計(jì)工作底稿的編制／195
一. 長短期借款審計(jì)程序／195
二. 長短期借款審計(jì)工作底稿／196
第十五節(jié) 應(yīng)付股利審計(jì)工作底稿的編制／202
一. 應(yīng)付股利審計(jì)程序／202
二. 應(yīng)付股利審定表／203
第十六節(jié) 其他應(yīng)付款審計(jì)工作底稿的編制／205
一. 其他應(yīng)付款審計(jì)程序／205
二. 其他應(yīng)付款審定表／206
第十七節(jié) 預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì)工作底稿的編制／207
一. 預(yù)計(jì)負(fù)債審計(jì)程序／207
二. 預(yù)計(jì)負(fù)債審定表／208
第十八節(jié) 應(yīng)付債券審計(jì)工作底稿的編制／210
一. 應(yīng)付債券中計(jì)程序／211
二. 應(yīng)付債券審定表／211
第十九節(jié) 長期應(yīng)付款審計(jì)工作底稿的編制／213
一. 長期應(yīng)付款審計(jì)程序／213
二. 長期應(yīng)付款審定表／213
第二十節(jié) 專項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì)工作底稿的編制／214
一. 專項(xiàng)應(yīng)付款審計(jì)程序／214
二. 專項(xiàng)應(yīng)付款審定表／215
第二十一節(jié) 實(shí)收資本 股本 審計(jì)工作底稿的編制／217
一. 實(shí)收資本 股本 審計(jì)程序／217
二. 實(shí)收資本 股本 審定表／218
第二十二節(jié) 資本公積審計(jì)工作底稿的編制／220
一. 資本公積審計(jì)程序／220
二. 資本公積審計(jì)工作底稿／221
第二十三節(jié) 盈余公積審計(jì)工作底稿的編制／224
一. 盈余公積審計(jì)程序／224
二. 盈余公積審定表／224
第二十四節(jié) 未分配利潤審計(jì)工作底稿的編制／226
一. 未分配利潤審計(jì)程序／226
二. 未分配利潤審定表／227
第二十五節(jié) 管理費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／228
一. 管理費(fèi)用審計(jì)程序／229
二. 管理費(fèi)用審定表／230
第二十六節(jié) 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)工作底稿的編制／232
一. 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)程序／233
二. 財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)工作底稿／233
第二十七節(jié) 投資收益審計(jì)工作底稿的編制／239
一. 投資收益審計(jì)程序／239
二. 投資收益審定表／240
第二十八節(jié) 補(bǔ)貼收入審計(jì)工作底稿的編制／242
一. 補(bǔ)貼收入審計(jì)程序／242
二. 補(bǔ)貼收入審定表／242
第二十九節(jié) 營業(yè)外收支審計(jì)工作底稿的編制／244
一. 營業(yè)外收支審計(jì)程序／244
二. 營業(yè)外收支審定表／246
第三十節(jié) 所得稅審計(jì)工作底稿的編制／248
一. 所得稅審計(jì)程序／248
二. 所得稅審定表／249
第三十一節(jié) 以前年度損益調(diào)整審計(jì)工作底稿的編制／251
一. 以前年度損益調(diào)整審計(jì)程序／251
二. 以前年度損益調(diào)整審定表／25l
第六章 貨幣資金和特殊項(xiàng)目審計(jì)工作底稿的編制／253
第一節(jié) 貨幣資金控制測試工作底稿的編制／253
一. 貨幣資金控制測試程序／253
二. 貨幣資金控制測試工作底稿／254
第二節(jié) 貨幣資金審計(jì)工作底稿的編制／258
一. 貨幣資金審計(jì)程序／258
二. 庫存現(xiàn)金審計(jì)工作底稿／260
三. 銀行存款審計(jì)工作底稿／262
第三節(jié) 期初余額審計(jì)工作底稿的編制／267
一. 期初余額審計(jì)程序／267
二. 期初余額的審計(jì)工作底稿／268
第四節(jié) 會計(jì)估計(jì)審計(jì)工作底稿的編制／269
一. 會計(jì)估計(jì)審計(jì)程序／269
二. 會計(jì)估計(jì)審計(jì)工作底稿／270
第五節(jié) 債務(wù)重組審計(jì)工作底稿的編制／271
一. 債務(wù)重組審計(jì)程序／271
二. 債務(wù)重組審計(jì)工作底稿／272
第六節(jié) 非貨幣性交易審計(jì)工作底稿的編制／272
一. 非貨幣性交易審計(jì)程序／272
二. 非貨幣性交易審計(jì)工作底稿／273
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)工作底稿的編制／274
一. 關(guān)聯(lián)方及其關(guān)聯(lián)交易審計(jì)程序／274
二. 關(guān)聯(lián)交易審計(jì)工作底稿／275
第八節(jié) 或有事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制／278
一. 或有事項(xiàng)審計(jì)程序／278
二. 或有事項(xiàng)審計(jì)工作底稿／280
第九節(jié) 期后事項(xiàng)審計(jì)工作底稿的編制／281
一. 期后事項(xiàng)審計(jì)程序／281
二. 期后事項(xiàng)審計(jì)工作底稿／283
第十節(jié) 持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì)工作底稿的編制／284
一. 持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì)程序／284
二. 持續(xù)經(jīng)營能力審計(jì)工作底稿／285
第七章 綜合類審計(jì)工作底稿的編制／289
第一節(jié) 承接業(yè)務(wù)相關(guān)審計(jì)工作底稿的編制／289
一. 了解被審計(jì)單位基本情況／289
二. 業(yè)務(wù)約定書／299
第二節(jié) 審計(jì)計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿的編制／300
一. 分析性測試工作底稿／301
二. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評估表／305
三. 重要性水平估計(jì)表／307
四. 審計(jì)總體工作計(jì)劃／310
第三節(jié) 匯總審計(jì)工作底稿的編制／315
一. 管理當(dāng)局聲明書／315
二. 審計(jì)差異調(diào)整表／316
三. 與客戶交換意見書／320
四. 試算平衡表／321
第四節(jié) 審計(jì)報(bào)告工作底稿的編制／328
一. 審計(jì)工作小結(jié)／328
二. 審計(jì)報(bào)告 草稿 ／332
三. 簽發(fā)報(bào)告前質(zhì)量控制工作底稿／334