員工持股計(jì)劃實(shí)施指南

第1章  為什么要在非上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)政策1
  股權(quán)激勵(lì)的目標(biāo)3
  促進(jìn)資金的流動(dòng)3
  實(shí)證研究4
  所有權(quán)分離期權(quán)4
  家族企業(yè)8
  剛剛成立公司的期權(quán)計(jì)劃8
  股票贈(zèng)與9
  以交易價(jià)格出售股票10
  聯(lián)邦所得稅稅率10
  面向重要員工的股權(quán)激勵(lì)政策概述11
第2章  常見(jiàn)的錯(cuò)誤與理想的非上市公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃14
  理想的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃15
  一個(gè)近乎完美的股票期權(quán)計(jì)劃17
第3章  股票期權(quán)計(jì)劃簡(jiǎn)介19
  股票期權(quán)計(jì)劃的不足20
  對(duì)一家非上市公司進(jìn)行估價(jià)21
  折扣23
  拆股23
  為非上市公司建立兩級(jí)的股票和投票權(quán)協(xié)議24
  非上市公司的股東協(xié)議25
  按時(shí)間發(fā)放期權(quán)的計(jì)劃26
  實(shí)行股票紅利授予計(jì)劃的公司27
  激勵(lì)性股票期權(quán)的納稅要求27
  長(zhǎng)期資本收益的限制29
第4章  激勵(lì)性股票期權(quán)與非激勵(lì)性股票期權(quán)31
  激勵(lì)性股票期權(quán)的優(yōu)點(diǎn)32  
  附加稅收補(bǔ)貼的非激勵(lì)性股票期權(quán)34
第5章  設(shè)計(jì)一個(gè)所有權(quán)分離期權(quán)計(jì)劃41
  在一個(gè)期權(quán)計(jì)劃下可授權(quán)的股票比例42  
  為新員工和年度授權(quán)的保留額43
第6章  誰(shuí)能獲得一份股票期權(quán)44
  所有者期權(quán)48
  授權(quán)頻率48  
  法律方面的考慮49
第7章  非上市公司所有權(quán)分離期權(quán)計(jì)劃的分析51
  期權(quán)形式63
  一般事件64 
第8章  其他重要的期權(quán)計(jì)劃的條款65
  計(jì)劃的管理65
  如何使期權(quán)免受第162條款的影響66 
  非競(jìng)爭(zhēng)性和帶走公司客戶或員工的條款67
  非競(jìng)爭(zhēng)條款與限制帶走客戶條款的比較68
  有關(guān)期權(quán)授予的規(guī)定68 
  糾紛調(diào)解條款69
  法律條款的選擇70
第9章  如何向員工和求職者解釋所有權(quán)分離股票期權(quán)71
  ABC有限公司股票期權(quán)計(jì)劃問(wèn)答71
  向求職者提供的意向書(shū)74
第10章  員工所應(yīng)了解的有關(guān)股票期權(quán)的內(nèi)容75
  一個(gè)摘自《華爾街日?qǐng)?bào)》的很有說(shuō)明性的例子89
第11章  逐步形成一種所有權(quán)文化97
  案例1：星巴克咖啡公司98
  案例2：國(guó)際科學(xué)應(yīng)用公司100
第12章  期權(quán)授予103
  出售授予103
  授予概況104
  法律議題105
  弗雷明對(duì)派拉蒙蒂克技術(shù)公司一案105
  諾克斯對(duì)微軟公司一案107
  湯普森對(duì)Sundance公司一案108
第13章  期權(quán)的持有期與行權(quán)109
  關(guān)于期權(quán)持有期的合法案例111
  Boustany對(duì)Monsanto公司一案111
  柯林斯對(duì)美國(guó)國(guó)際集團(tuán)公司一案112
  期權(quán)行權(quán)113
  期權(quán)行權(quán)資格的限制114
  使用現(xiàn)金行權(quán)的課稅115
  使用股票行權(quán)時(shí)的稅收116
第14章  可轉(zhuǎn)讓的股票期權(quán)與虛值股票期權(quán)118
  稅收優(yōu)惠待遇與結(jié)果119
  1933年證券法案下可轉(zhuǎn)讓期權(quán)的注冊(cè)120
  虛值股票期權(quán)120 
  對(duì)期權(quán)重新定價(jià)的方法122
第15章  有限責(zé)任公司與有限合伙企業(yè)124
第16章  股票期權(quán)的結(jié)算128
  結(jié)算背景128
  123聲明概觀134 
  期權(quán)定價(jià)模型136
  FASB解釋法44138 
  所有權(quán)分離期權(quán)的結(jié)算139
  關(guān)于出售的結(jié)算事項(xiàng)141
第17章  股票期權(quán)證券法專題142
  701法規(guī)143
  16B-3法規(guī)145
  反欺騙法規(guī)146
第18章  股票紅利計(jì)劃148
  股票紅利計(jì)劃案例1149
  股票紅利計(jì)劃案例2150
  股票紅利計(jì)劃案例3152
  適用于剛剛成立公司的未授權(quán)股票152
第19章  虛值股票期權(quán)計(jì)劃154
  對(duì)虛值股票期權(quán)進(jìn)行分析156
第20章  員工股票購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃162
  不利因素和有利因素163
  員工資格164
  作為資產(chǎn)的股票165
  所有員工必須有同樣的權(quán)利和優(yōu)惠165
  每年授予上的限制165
  行權(quán)價(jià)格166
  期權(quán)持有期166
  轉(zhuǎn)讓的限制167
  其他一些該計(jì)劃允許的規(guī)定167
  員工的稅收待遇167
  雇主稅收待遇169
  符合稅收標(biāo)準(zhǔn)的員工股票購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃樣本169
  結(jié)論169
附錄A  非上市公司公司出售或首次公開(kāi)發(fā)行股票事件股票期權(quán)計(jì)劃 
       ——ABC股份有限公司2001年股票期權(quán)計(jì)劃171
附錄B  非上市公司公司出售事件股票期權(quán)計(jì)劃
       ——XYZ股份有限公司2001年股票期權(quán)計(jì)劃193
附錄C  股票持有人協(xié)議214
附錄D  QRX股份有限公司股票期權(quán)計(jì)劃222
附錄E  上市公司（授予時(shí)間）股票期權(quán)計(jì)劃
       ——GHI股份有限責(zé)任公司2002年股票期權(quán)計(jì)劃242
附錄F  國(guó)內(nèi)稅收條例條款421至條款424263
附錄G  國(guó)內(nèi)稅收服務(wù)私人信件條例
       （發(fā)行：1996年7月19日  1996年4月24日）272
附錄H  所有專業(yè)人員的會(huì)計(jì)結(jié)算（包括股票補(bǔ)償?shù)慕灰祝?78
附錄I   有限責(zé)任公司協(xié)議——XYZ有限責(zé)任公司協(xié)議
        （自2001年2月1日起生效）293
附錄J  第83（b）選擇權(quán)344
附錄K  UVW股份有限公司員工股票購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃347
附錄L  DEF股份有限公司虛值股票增值權(quán)計(jì)劃353